我国上市公司财务舞弊案例分析及治理研究.pdf

目录 内容摘要 I ABSTRACT II 第1 章 绪论 1.1 研究背景 1 1.2 研究目的及意义 1 1.3 研究方法 2 1.4 研究内容 2 1.5 文章的创新之处 3 1.6 文献综述 3 1.6.1国外文献综述 3 1.6.2国内文献综述 5 第2 章 财务舞弊的理论分析 2.1 相关概念辨析 8 2.1.1财务舞弊的定义 8 2.1.2财务舞弊与利润操纵、盈余管理、会计信息失真的关系及界定 8 2.2 财务舞弊的理论基础 9 2.2.1 关于财务舞弊动因的相关理论 9 2.2.2 关于财务舞弊治理的理论基础 10 第3 章 财务舞弊手法分析 3.1 传统财务舞弊手段 14 3.1.1利用会计政策和会计估计进行财务舞弊 14 3.1.2选择不恰当的收入确认政策 16 3.1.3利用关联交易进行舞弊 17 I 3.1.4靠地方政府的“援助”扭亏为盈 19 3.1.5资产模拟与剥离 19 3.2 现代财务舞弊手段 20 3.2.1掩盖交易或事实 23 3.2.2转移资金，掏空上市公司 24 3.2.3利用资产重组，创造巨额收益 24 第4 章 我国上市公司财务舞弊的动因 4.1 经济利益驱动 26 4.1.1来自个人方面的动机 26 4.1.2来自企业方面 27 4.2 政治利益驱动 29 4.3 治理结构不健全 29 4.3.1内部治理不健全 29 4.3.2外部治理不完善 31 第5 章 财务舞弊的治理措施 5.1 完善公司内部治理结构 35 5.1.1优化股权结构，完善公司治理机制 35 5.1.2完善董事会制度，提高董事会决策效率 35 5.1.3完善监事会制度，增强对舞弊行为的监督作用 36 5.1.4完善内部控制制度 37 5.1.5加强内部审计的作用 37 5.2 完善公司外部治理机制 38 5.2.1完善独立董事制度 38 5.2.2完善会计准则的相关规定 39 5.2.3建立综合业绩评价体系 41 5.2.4大力发展和完善资本市场，健全公司外部治理结构 41 5.2.5加强证券监管以及其他法规的执行力度 41 II 第6 章 典型案例分析——鲁北化工案 6.1 案例介绍 43 6.2 鲁北化工财务舞弊行为分析 43 6.2.1违法披露财务信息 43 6.2.2隐瞒负债，虚增资产 44 6.2.3 “洗大澡”多计费用少计收入 44 6.2.4利用关联交易转移资金 44 6.2.5将利润向关联方转移 45 6.3 对鲁北化工舞弊行为提出的治理建议 45 6.3.1建立健全公司治理结构，形成各个方面的相互制约 45 6.3.2加强企业文化建设 46 6.3.3完善监管体系，提早发现舞弊异常 46 6.3.4完善会计准则，增强信息披露的及时性有效性 47 第 7 章 结论 参考文献 49 III 内容摘要