中国石化内部控制介绍0717课件整理.pptVIP

中国石化内部控制介绍;一、内控制度建设回顾 二、《内部控制手册》 三、内部控制运行 四、实施内部控制的效果 五、几点体会;中国石油化工集团公司简介;化工事业部;中国石化内控制度定位;中国石化采用的内控框架;中国石化采用的内控框架（续）;2003年，股份公司编制《内部控制手册》 2004年，股份公司试行，所属分（子）公司制定实施细则 2005年，股份公司正式实施内控制度 2006年，集团公司试行内控制度 2008年，集团公司正式实施内控制度 2006 ～2009年，股份公司接受外部审计，无“披露缺陷”;集团公司内控制度;内 容 提 要;《内部控制手册》的结构;内控手册－总则;内部控制：由董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、为经营管理合规合法、资产安全、财务报告及相关信息的可靠性，经营活动的效率和效果、发展战略的实现提供合理保证的过程。;内部控制的原则;总部、分公司和全资子公司 分公司和全资子公司按照更严、更具体、更全面的原则，结合实际制定“实施细则”。 控股子公司参照制定手册 按照“业务覆盖适用流程、权限比照分公司”的原则制定，履行本公司董事会审批程序。;（二）内部环境 ;（三）风险评估 ;（四）控制活动 ;（五）信息与沟通 ;（六）内部监督 ;（七） 《内部控制手册》结构、生效、更新;内控手册－控制流程;内控手册－控制流程;内控手册－控制流程;物资采购供应业务流程举例（续）;1.1 物资装备部负责制定中国石化物资供应管理规章制度，对各分（子）公司物资采购供应实施监管。（职责要求） 5.3 对于超过合同有效期3个月以上未完成且不再执行的采购订单，分（子）公司物资供应部门要及时核销。维护采购订单交货容差时依据分（子）公司相关规定执行。（ERP控制要求）;（四）相关制度目录 （制度后标号为《内控手册配套规章制度汇编》目录索引号）;2010年版内控手册共计1331个控制点， 分类如下：; 为更好地遵循外部监管要求，同时便于落实内部管理责任，编制财务报告计划矩阵和每项业务的控制矩阵。 ;财务报告计划矩阵： 旨在将会计报表项目和监管事项与业务流程建立联系，以确保??控制度合理保证对外披露的会计报告及重大事项真实可靠。;业务控制矩阵：明确每一控制点的“目标、风险、责任单位、不相容岗位、分值、记录文档、相关制度索引、会计报表认定、会计报表”，便于落实内部控制责任。 特别是：对控制点“业务风险”描述，容易识别内部控制设计是否必要和充分，体现了内部控制以全面风险管理为导向。 举例：;授权审批控制是内部控制的重要手段。为适应公司一级法人为主的经营体制，达到“授权有度、风险受控”的目的，按照分级授权的指导思想，特别制定了《权限指引》，统一规范权限管理。;;;;（五）《权限指引》的结构;内控检查评价体系;内控检查评价指引;设“内控制度执行”指标，将各单位高层管理人员纳入年度绩效考核：设1-2分、2-3分、3-5分三个扣分档次。 根据内部控制日常监督、专项检查和年度检查评价结果及其整改情况，拟定考核扣分方案，报内控领导小组审定后考核兑现。;内控业务流程总部部门联系人 《内部控制手册》控制流程适用单位 内控手册配套规章制度目录及索引 员工守则;一、内控制度建设回顾 二、《内部控制手册》 三、内部控制的运行 四、实施内部控制的效果 五、几点体会;内部控制运行;总部内部控制组织机构 ;分（子）公司内部控制组织机构 ; 一道防线：内控手册、实施细则都明确了风险控制的责任单位或控制点责任人，定期进行内控测试； 二道防线：总部、分（子）公司两级内控部门，负责本单位的日常监控和重大风险控制，协调自查测试及专项检查，督促整改； 三道防线：两级审计、监察部门独立组织或参与内控检查评价。;集团公司党组、股份公司董事会每年审议内控手册修订；审计委员会、监事会审查内控评价报告。 总部内部控制领导小组组织、配合内控检查，审定内控制度修订方案，与外部审计师沟通内控审计结果。 两级内控机构负责监督日常测试、落实整改；建立案例跟踪制度、内控缺陷通报制度、适时修订制度。;管理层组织内控综合检查评价 股份公司接受外部审计师内控审计 编制内部控制自我评价报告;总部根据外部监管政策变化、内部管理要求变化、日常监督及内控检查发现的问题，每年集中修订内部控制手册； 分（子）公司落实总部要求，结合实际修订实施细则； 修订内控制度的同时，全面梳理内部规章制度，建立内部管理制度审核机制。;一、内控制度建设回顾 二、《内部控制手册》 三、内部控制运行 四、实施内部控制的效果 五、几点体会;促进企业健全制度化管理体系;总部对制度分级、分类，建立标准化制度体系及制度管理信息系统，以内部控制为主线，通过流程化、表单化，实现信息化； 分（子）公司重新划分岗