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浅议货币资金支出内部控制 【摘要】货币资金是企业资金的重要组成部分。货币资金 业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。企业 日常生产经营过程中，为保持采购、生产、销售过程中的正 常收支需要，必须保持一定量的货币资金。如果忽视货币资 金收支的控制，就会造成贪污、舞弊和危及货币资金安全、 完整。因此，货币资金管理是资产管理的重点，货币资金业 务的内部控制则是企业内部控制的关键。本文主要讨论货币 资金支出业务的内部控制。防范企业货币资金出现问题给企 业带来巨大财务风险。 【关键词】货币资金支出内部控制 一、控制目标 对货币资金支出业务的内部控制目标可以理解为：真 实、合法、有效。所谓真实可看作财务记录方面的目标，即 所有货币资金支出业务都以正确的金额及时地反映在会计 记录中，包括完整性和正确性两层意思；合法可看作遵循法 定目标，即货币资金支出业务要符合《内部会计控制规范 ——货币资金（试行）》、《现金管理暂行条例》、《支付结算 办法》等国家有关规定；有效可看作营运目标，在现金为王 的时代，货币资金作为关系企业经营成败的一项重要的资 源，必须对其进行管理，货币资金支出业务涉及企业多种业 务类型，多个部门和人员，综合反映和控制了企业经营活动, 货币资金的有效支出关系到整个企业营运目标的实现。 这种目标的分类不影响各类目标实现的独立性，也不影 响其实现的重叠性。一项内部控制措施可能有