煌上煌：2018年年度审计报告.PDF

江西煌上煌集团食品股份有限公司 审计报告及财务报表 2018 年度 江西煌上煌集团食品股份有限公司 审计报告及财务报表 （2018 年01 月01 日至2018 年12 月31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-88 审计报告 信会师报字[2019]第ZA10550 号 江西煌上煌集团食品股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了江西煌上煌集团食品股份有限公司（以下简称煌上煌） 财务报表，包括2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了煌上煌2018 年 12 月31 日的合并及母公司财 务状况以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于煌上煌，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第1 页 关键审计事项 审计中的应对 （一）销售商品收入的确认 公司的营业收入主要为销售商品收入。公司采用全国连锁 经营模式及商超模式从事产品销售。连锁经营又分为直营 我们执行的主要程序包括： 连锁销售和特许加盟连锁销售两种销售。对直营连锁方式 （1）我们了解并评估销售收入核算确认政策， 的销售收入，以直营店直接销售给最终消费者，销售数据 根据不同的销售渠道，测试相关过程的控制， 通过门店电子秤系统自动传送至公司后台。公司后台与直 判断不同销售渠道内部控制执行情况； 营店电子销售小票、发货配送单、银行进账回单、门店进