天润曲轴：2018年年度审计报告.PDFVIP

目 录 一、审计报告………………………………………………………… 第1—6页 二、财务报表 ……………………………………………………… 第7—14页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第7页 （二）母公司资产负债表………………………………………… 第8页 （三）合并利润表………………………………………………… 第9页 （四）母公司利润表………………………………………………第10页 （五）合并现金流量表……………………………………………第11页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第12页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页 三、财务报表附注…………………………………………………第15—87页 审 计 报 告 天健审〔2019 〕1358号 天润曲轴股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了天润曲轴股份有限公司 （以下简称天润曲轴公司）财务报表， 包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关 财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了天润曲轴公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天润曲轴公司，并履行 了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 第 1 页 共 87 页 们不对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注重要会计政策和会计估计收入及合并财务 报表项目注释合并利润表项目注释营业收入/营业成本之说明。 2018年度，天润曲轴公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币 340,535.47万元。天润曲轴公司的营业收入主要来自于对国内各大主机厂和社 会配件客户的曲轴、连杆销售。天润曲轴公司对国内各大主机厂的产品销售以 主机厂实际装机数量为准，收到结算通知单后确认收入；对社会配件客户产品 销售在产品发出、经销商验收后确认收入。 由于营业收入是天润曲轴公司关键业绩指标之一，可能存在天润曲轴公司 管理层 （以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固 有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效， 并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相 关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定； (3) 对收入和应收账款实施分析程序，包括收入月度波动分析、主要客户 的主要产品收入变动分析、毛利率分析，主要客户的应收账款变动分析、信用 期分析等，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因； (4) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括 销售合同、销售发票、发货单、结算通知单等；对于出口收入，获取电子口岸 信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、销售发票、出口报关单 等支持性文件； (5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额； (6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至结算通知单、