《营业税减免税明细申报表》讲解.pptVIP

《营业税减免税明细申报表》讲 解  文件依据 一、《国家税务总局关于发布〈营业税减免税明细申报表〉的公告》（国家税务总局公告2015年第27号） 政策解读 （一）发布公告的背景 　为准确掌握纳税人享受营业税减免税优惠政策情况，进一步加强营业税减免税征收管理，国家税务总局研究制定了《营业税减免税明细申报表》，发布本公告。 政策解读 （二）《营业税减免税明细申报表》主要内容 《营业税减免税明细申报表》共设7列，分别为税目、减免性质代码、减免事项名称、减免税收入、税率、减免税额、备注，纳税人按填表说明要求填列。 政策解读 （三）《营业税减免税明细申报表》报送的时间 本公告自2015年7月1日起施行，《营业税减免税明细申报表》作为《营业税纳税申报表》的附列资料，由享受营业税减免税优惠政策的纳税人填写并在纳税申报时报送给主管税务机关。 营业税减免税明细申报操作流程 项目需求已提交软件公司开发。 拟于2015年7月1日起上线，届时将提前下发《软件操作说明》 营业税减免税明细申报操作流程 （一）享受营业税减免税优惠政策的纳税人，在进行营业税减免税纳税申报前，应先到主管税务机关进行减免税文书审批或备案，经主管税务机关核准后，在核准的减免税期限内，每月的申报期内，纳税人进行营业税减免税明细申报。 营业税减免税明细申报操作流程 1、填报主申报表。在《福建省地方税（费）综合申报表》内填写 “减免事项名称”（目前征管系统可以自动弹出关联的减免性质代码及减免事项名称，详见总局下发的《营业税减免性质代码及对应事项名称》）及“减免税额”。 营业税减免税明细申报操作流程 2、填报减免明细申报附表。《营业税减免税明细申报表》中的“税目”、“减免性质代码”、“减免事项名称”、“税率”、“减免税额”都由《福建省地方税（费）综合申报表》主表信息自动带出，减免税收入=减免税额÷税率（享受政策前的法定税率）。对系统弹出的《营业税减免税明细申报表》核对确认无误，保存相关信息并提交到主管税务机关，即可完成营业税减免税申报。 营业税减免税明细申报操作流程 （二）纳税人操作流程 1、纳税人登录网上申报系统，填写《福建省地方税（费）综合申报表》，保存信息后，在申报系统会根据纳税人已保存的综合申报信息及减免事项登记信息，自动提取关联数据填列在 “《营业税减免税明细申报表》”，纳税人点击后可以核对相关信息；核对有误的，返回主申报表《福建省地方税（费）综合申报表》修改“减免税额”、“减免性质”。 2、保存后《营业税减免税明细申报表》显示“待提交”状态，经纳税人确认无误后保存并提交，系统会提示“提交成功”，完成营业税减免税明细申报工作。 营业税减免税明细申报操作流程 （三）窗口人员操作流程 与网报纳税人操作流程相同，系统可在确认《福建省地方税（费）综合申报表》保存信息后，系统界面自动弹出享受营业税减免税的税收优惠的纳税人的《营业税减免税明细申报表》对话框。窗口人员可根据纳税人填报的纸质《营业税减免税明细申报表》进行核对，纳税人确认无误后，保存提交，完成申报工作。 特殊情况 三、根据我省实际情况，以下几种情况不需填报《营业税减免税明细申报表》 1、双定户纳税人。 2、代扣代缴、委托代征纳税人。 3、享受小微企业营业税优惠政策纳税人（属于直接免征，不需备案管理，在征管系统未体现减免营业税额，总局也未下达减免税性质代码） 4、普通发票代开――不动产发票（存量房）。在房产交易中心办理房产转移登记的个人。