蔡局所得税汇缴演示稿.docVIP

泰兴国税六分局2012年所得税汇缴培训 一、2011年度所得税汇缴存在的问题 1、《企业所得税纳税申报表》（年报资料）填写不规范，主要反映在： 一是未加公章、经办人、法人代表未签章或签字； 二是未按照填报要求逐项逐栏填写，有的数据填写串行； 三是纳税调整项目调整不全面，存在调整随意性，在“其他”栏调整的内容不附调整明细； 四是《税收优惠明细表》中企业从业人数、资产总额与年度财务报表、税务机关的征管信息系统的数据不一致； 五是外商投资企业、外国企业等六种类型的企业未按规定进行关联交易申报；且不注意表与表及表内数据的勾稽关系； 2、营业收入的填报不做比对，特别是增值税申报的销售收入大于企业所得税申报收入时，不分析不查找原因，不搞收入差异说明。 3、核定征收企业财务报表的利润大于销售收入*应税所得率1.2倍的，未主动到税务机关进行补充申报，补缴企业所得税。 4、所得税汇算清缴期内，未按规定取得的发票（已估价入账的存货）、超过两年确实无法支付的款项等项目不做应纳所得税额的调增。 5、有限额扣除的项目（业务招待费、福利费、工会经费等）在科目间不做归集，造成税前扣除的调整数据不实。 6、“营业外支出”项目，未做分析，特别是资产损失符合清单申报扣除的，无清单备案；是专项申报扣除的，未报专项申报扣除的资料。 7、税收优惠的备案，未按照苏国税发[2009]93号的文件规定报送资料。 二、2012年度