开题报告-文献综述-毕业论文-论我国内部控制体系的形成与完善--基于与萨班斯法案的比较.Doc

本科毕业论文 开题报告 工商管理 论我国内部控制体系的形成与完善--基于与萨班斯法案的比较 一、选题的背景和意义 选题背景： 随着经济全球化的发展蔓延，国内经济市场化程度逐步提高，市场更加国际化。伴随而来的便是更加开放的市场和更加激烈的竞争。内部控制是现代管理的各个方面，内部控制的完善与否，关系到主体能否在变化莫测的经济环境中生存和发展。 20世纪90年代起，我国就开始在企业中大力推行内部控制。然而在实践中，我国的内部控制制度仍然有很大缺憾，无法实现会计监督的有效性。 为促进企业建立、施行、评价内部控制，规范会计师事务所内控审计，2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门在京召开发布会，联合发布了《企业内部控制配套指引》（简称配套指引），同2008年5月颁发的《企业内部控制基本规范》，共同构建我国企业内部控制规范体系。配套指引将与2011年1月1日首先针对在境内外同时上市的公司实施，2012年1月1日起对在上海证券交易所和深圳证券交易所主板上市的公司施行。 选题意义： 内部控制关系到企业的生存与发展，而在当前的市场情况下，企业的经营管理逐渐由资产经营转向资本经营，并且以财务管理、财务控制为导向。内部控制以会计相关规范为基础，涉及到企业管理的各个方面，各个环节。为了保证企业经营活动的有效进行，保证会计资产的真实可靠、合法性，提高核心竞争力，企业必须强化其内部控制。然而近年来，财务造假、财务舞弊、偷税漏税等违法犯罪案件层出不穷，其中很重要的一个原因就是内部控制制度不健全。内部控制能够帮助企业规范内部管理、提高经济效益，因而关于此方面的研究对于企业的发展显得尤为重要。 二、研究的基本内容与拟解决的主要问题： 本文在回顾内部控制理论发展的基础上，分析国内内部控制的理论体系，并将其与美国的内控制度进行比较。主要参考我国2008年颁布的《企业内部控制基本规范》以及2010年推出的《企业内部控制配套指引》，结合美国于2002年针对一系列财务丑闻所颁布的《萨班斯-奥克斯利法案》，得出中美内部控制的差异和趋同。最后，本文将结合文献资料，阐述我国企业内部控制的现状，发现其中存在的问题，并且给出相关建议。 论文提要 1 绪论 1.1内部控制体系概述 1.1.1内部控制的定义 1.1.2内部控制体系的构成 1.2选题背景及意义 2我国内部控制体系的形成 2.1我国内部控制体系的发展历程 2.2我国内部控制规范体系的主要内容 2.2.1《企业内部控制基本规范》 2.2.2《企业内部控制配套指引》 3《配套指引》与萨班斯法案的比较 3.1背景比较 3.1.1《配套指引》的出台背景 3.1.2萨班斯法案出台背景 3.2架构比较 3.2.1《配套指引》的架构 3.2.2萨班斯法案的架构 3.3内容比较 3.3.1《配套指引》的内容 3.3.2萨班斯法案的内容 3.4体系比较 3.4.1我国内控体系 3.4.2美国内控体系 3.5比较结论 3.6萨班斯法案对我国内控体系的影响及借鉴意义 4内部控制体系运用时应注意的问题 5总结和展望 参考文献 致 谢 三、研究的方法与技术路线： 文献查阅法。通过图书馆数据资源和图书资源，阅读、查看大量的相关文献和最新的资讯，为论文写作准备充分的材料。 主要通过上述理论研究方法，了解我国内部控制体系的形成与完善，同时将《配套指引》和萨班斯法案进行分析比较，并提出内部控制体系在实施过程中应当注意的问题。 四、研究的总体安排与进度： 序号 时间 内容 1 2010年9月20日至 2010年10月10日 教师和学生见面，明确外文翻译、文献综述、开题报告撰写等毕业论文阶段性工作要求 2 2010年10月11日至 2010年11月22日 教师具体对学生在选题、外文翻译、文献综述等指导 3 2010年11月22日至 2010年11月28日 在指导老师指导下完成开题报告及文献综述，参加开题认证会 4 2010年11月29日至 2010年12月3日 对文献综述和开题报告进行修改 5 2011年1月3日前 提交毕业论文外文翻译及初稿。 6 2011年2月21日前 提交二稿 7 2011年2月21日至 2011年3月25日 学生参加毕业实习，完成毕业实习工作；教师与同学通过多种形式联系，加强指导。3月25日回校交实习报告 8 2011年3月25日前 提交三稿或定稿 9 2011年4月1日前 提交定稿(三稿不符合要求，4月1日前完成修改) 10 2011年4月6至 2011年4月15日 指导老师完成相关评语和整理资料 11 2011年5月1日前 答 辩 五、主要参考文献： [1]朱荣恩,应唯,杨敏.企业内部控制制度设计[M].上海:上海财经大学出版社，2005：17,33-35. [2]池国