东南大学《审计学》PPT课件第1章.pptVIP

课程性质：方向课 先修课程：财务会计、 教材：独立审计学（第二版） 刘明辉 东北财经大学出版社 参考书： （1）审计学 2003年CPA全国统一考试辅导教材 （2）审计研究前沿 徐政旦 上海财经大学出版社 （3）具体审计准则 中国财政部 课程内容及结构： 第一部分：审计导论（共五章，分别是概论、CPA制度、执业规范、法律责任和审计目标） 第二部分：审计技术（共五章，包括审计证据、基本方法、审计抽样、审计计划和内部控制测试） 第三部分：审计实务（共四章，包括循环审计概述，特殊项目审计、审计终结和审计报告） 各章需掌握程度见教学大纲 联系电话：3794784（O） 地址：四牌楼2号逸夫建筑馆801、802 （每周三下午2:00－4:00） E-mail: wmh@ 第一章 审计概论 定义 熟练掌握 分类 熟练掌握 审计监督体系 一般了解 审计与会计 熟练掌握 产生与发展 熟练掌握 一、定义 主体： 依据： 客体： 对象： 手段： 目的： 二、分类1.基本分类： 民间审计：独立的外部机构及人员（理论与实务的发展最成熟） 政府审计：国家审计机关 内部审计：内部的专职审计机构及人员 审计三大分支的区别： 三、审计监督体系 2.政府审计组织结构： 中央：审计署，直属国务院 地方：在县及县级以上设专职机构，受 上级国家审计机关领导 重点地区：审计署派出（派驻）机构，受审计署直接领导。 3.内部审计组织结构： 国有企业 ：受同级政府审计部 门和上级主管部门内审机构的双重领导。 民营企业：三种模式， （1）受董事会领导 （2）受总裁领导 （3）受财务副总裁领导 4.独立审计组织结构： 不受各级政府部门的管辖。 不受任何企业的的管辖。 在业务上受行业协会的指导和检查。 各事务所均为独立法人，相互平等。 四、审计与会计 2.区别： 五大信息：经济资源及其变动、 盈利能力及其变动、 其它 七大方法：设置会计科目、填制和审核凭证、复式记账、登记账簿、成本计算、财产清查、编制报表 六大方法：检查、监督盘点、计算、观察、查询及函证、分析性复核 五、民间审计的产生及发展 萌芽阶段：16世纪的意大利、 威尼斯会计协会（1581年）、 形成阶段：18世纪下半叶的英国、 南海公司事件（1720年）、 英国《公司法》、 爱丁堡注册会计师协会（1853） 发展阶段：19世纪中期的美国，两种细分标准 后安然时期：21世纪初、安然安达信事件 （反思与突破） 对于独立审计发展的具体过程，理论界有两种不同的分类标准：1.按审计对象： 账簿阶段：19世纪中叶－20世纪初 资产负债表阶段：20世纪初－20世纪30年代 会计报表阶段：20世纪30年代－今 2.按审计方法 账项基础审计：19世纪中叶－20世纪40年代。审计活动直接指向账簿和报表。 制度基础审计：20世纪40年代－20世纪70年代。通过对内部控制的评价来决定对账簿报表的具体审计过程，从而提高审计效率。 风险导向审计：20世纪70年代－今。在审计风险评估的基础上设计审计方案，从而有效控制审计风险。 * 第一章 审计概论 * 东南大学远程教育 审 计 学 第 一 讲 主讲教师：刘春晖 综上所述：独立的专门机构和人员，根据授权或接受委托，对一切组织的会计资料和其他资料及其所反映的经济活动，进行审查核对，并发表意见。 按实施主体的不同，审计通常可以分为以下三大分支 相对独立 单向独立 双向独立 独立性 报告权 处置权 发表意见权 权责 内部经济监督 外部行政监督 外部经济监督 性质 改善经营管理 确定受托责任 发表审计意见 目的 内部管理制度的执行 财政收支及公共资金的合理合法 会计报表的合法公允一贯 对象 自愿 强制、无偿 受托、有偿 方式 内部审计 政府审计 独