关于X会计师事务所的J公司内控审计项目改进研究-审计学专业论文.docxVIP

关于X会计师事务所的J公司内控审计项目改进研究摘 关于X会计师事务所的J公司内控审计项目改进研究 摘 要 我国积极借鉴美国《萨班斯法案》的做法，将内部控制审计确立为注册会 计师的一项法定业务，这对推进我国资本市场健康运行和维护投资者信心以及 审计职业界的发展都产生了重大影响。鉴于我国实施内部控制审计的时间还不 长，会计师事务所在开展该项业务中仍存在一些不足，并且现有的研究中还没 有专门针对会计师事务所本身实施内控审计的不足进行案例研究的，因此对会 计师事务所实施的内控审计进行改进研究，对我国内部控制审计业务的完善显 得尤为重要。 围绕这一主题，本文以X会计师事务所实施的J公司内控审计项目为研究 对象，采取规范研究和案例研究相结合的方法，从不同视角进行多维度研究， 主要对以下几个方面进行探讨并得出相关结论。首先，本文分析了内部控制审 计的理论，以此作为研究的基础。其次，以J公司内控审计项目为案例，简要 介绍了X会计师事务所实施该内控审计的过程，包括案例主体基本情况介绍， 以及内控审计工作从计划、实施到报告阶段的介绍。再次，通过剖析X会计师 事务所实施内控审计的过程，指出其在不同阶段存在的问题，主要包括内控审 计时间安排欠妥当，审计重点不突出；测试内控有效性的方法不够合理，审计 中未充分利用他人工作；内控缺陷的评价标准存在某些不当，以及注册会计师 与被审计单位的沟通不足等。接着从多方面分析了问题原因。最后，针对X会 计师事务所在J公司内控审计项目中存在的审计问题，分审计阶段提出了改进 建议，并在论文末尾处对审计准则的完善提了些许建议，以期为X会计师事务 所合理实施内部控制审计提供借鉴。 关键词：内部控制审计；审计重点；审计方法；内控缺陷；沟通 II 万方数据 审计专业硕士学位论文Ab 审计专业硕士学位论文 Ab stract Our nation use the American Sarbanes-Oxley Act actively for reference and establish the internal control audit to be a legal business of certified public accountants，which has a significant effect on advancing our country’S capital market and maintaining investors’confidence and the development of the auditing profession．China’S implementation of the internal control audit time is not long， and there are still some deficiencies in accounting firm when carrying out the business．Besides，the existing research hasn’t specialized case study against insufficient of certified public accountants itself when conducting internal control audit．So it is particularly important tO study the improvement of certified public accountants’internal control audit． This essay takes X Certified Public Accountants’implementation of J Company internal control audit items as study obj ect，and use the method combining the normative analysis and case study．The essay mainly discusses the following aspects and draw relevant conclusions．First is the theoretical analysis as a basis for research．Second is the brief introduction of X CPA implementation of internal control audit case，including the basic situation of the case body，as well as