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个人所得税法 第1题：（单项选择题）（本题15分） 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。 在中国境内无住所、居住也不满一年的个人 在屮国境内无住所且不居住的个人 在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 在中国境内有住所的个人 正确答案：D 答疑：根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但 在中国境内居住满一个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。 考点1 .2.1.1居民纳税人和非居民纳税人 个人所得税的纳税义务人划分为居民和非居民两类。居民纳税义务人承担无限纳 税义务，非居民纳税义务人承担有限纳税义务。 1. 1. 1居民纳税人 在中国境内有住所的个人（这里的住所不是指实际居住或在某一特定时期内的 居住地）。 在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年（指在一个纳税年度内，即公历 1 JI 1日起至12月31日止）的个人负无限纳税义务，就其来源于中国境内和境 外的全部所得征税。 1. 1.2非居民纳税人 在中国境内无住所且不居住的个人。 在中国境内无住所且居住不满一年（一个纳税年度）的个人负有限纳税义务, 仅就其来源于中国境内取得的所得，向我国政府履行有限纳税义务，缴纳个人所 得税关于在中国境内无住所人员的纳税人身份判定如表所示。 居住时间 纳税人性质 境内所衍 境外所衍 境内支付 境外支付 境内支付 境外支付 90 ||（或 183 II）以内 学居民 7 免税 X X 90 ||（或 183 II）至 1 年 年居民 7 7 X X 1至5年 7 7 7 免税 5年以上 7 7 7 7 第2题：（单项选择题）（本题:1.5分） 根据个人所得税法律制度的规定，在屮国境内无住所但取得所得的下列外籍个人屮， 属于居民纳税人的是（）。 M国甲，在华工作6个月 N国乙，2009年1月10 口入境，2009年10月10日离境 X国丙，2008年10月1 tl入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天 Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境共100天 正确答案：C 答疑：⑴选项ABD：在2个纳税年度内，在中国境内居住时间不满365 H： （2）选项C：在 1个纳税年度内，在中国境内居住满365 H，且临吋离境仅28天，可以不扣减其在华居住 天数。 第4题：（多项选择题）（本题:2分） 下列个人所得项目中，属于来源于中国境内所得的有（）。 某人将财产出租给在美国的中国公民并由该公民使用而取得的所得 中国公民转让其在日本的房产而取得的所得 提供在中国境内使用的专利权而取得的所得 持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业収得的利息 正确答案：CD 答疑：根据个人所得税法的规定，A、B均属于来源于中国境外的所得，所以正确答案应该 是C和D。 第5题：（判断题）（本题:1分） 对于在屮国境内无住所，但居住超过5年的个人，以后的各年度屮，就其来源于屮国境内、 境外的全部所得缴纳个人所得税。（） 对 错 正确答案：B 答疑：对于居住超过5年的个人，从第6年起，以后的各年度中，凡在境内居住满1年的, 就其来源于屮国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。 笔记：无 第6题：（判断题）（本题分） 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税 Ao () 对 错 正确答案：A 答疑：在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税 人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非 居民纳税人。 考点2 5.2.2.2所得来源的确定 所得来源地与所得支付地是不同的两个概念，有时一致有时不同。我国个人所得税依据所得 来源地判断经济活动的实质，征收个人所得税，具体规定如下： （1） 工资、薪金所得 纳税义务人任职、受雇的单位的所在地。 （2） 生产、经营所得 生产、经营活动实现地。 （3） 劳务报酬所得 纳税义务人实际提供劳务的地点。 （4） 不动产转让所得 不动产坐落地；动产转让所得 实现转让的出也 点。 （5） 财产租赁所得 被租赁财产的使用地。 （6） 利息、股息、红利所得 “支付单位”的所在地。 （7） 特许权使用费所得 特许权的使用地。 第2题：（单项选择题）（本题:1.5分） 根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的下列表述中，不正确的 是（）。 财产租赁所得，以财产所有人居住地作为所得來源地 生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 特许权使用费所得，以特许权的使用地为所得来源地 劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地 正确答案：A 答疑：我国个人所得税依据所得來源地判断经济活动的实质，征收个人所得税，具体规定如