金融企业会计-5金融企业往来业务的核算.pptVIP

二、全国联行往来的核算 ㈠会计科目的设置与使用 1.联行往账 2.联行来账 3.上年联行往账和上年联行来账 pengyuliu@ * （二）会计凭证 联行凭证又称联行报单。它是全国联行往来核算使用的基本凭证，是反映全国联行间资金划拨、记载联行往来帐务的依据。 全国联行往来凭证按传递方式有邮划和电划两种。 其中，邮划分为：邮划借方报单和邮划贷方报单。 电划分为：电划借方报单、电划贷方报单、电划借方补充报单和电划贷方补充报单。 发报行：发出报单的银行为发报行 收报行：收到报单的银行为收报行 比如：银行汇款受理汇出汇款时为发报行，而受到汇款时为收报行。具体为发报行或收报行要视业务而定。 借方报单（借方通知书DEBIT ADVICE）、 贷方报单（贷方通知书CREDIT ADVICE） 借方报单和贷方报单的使用均由发报行的业务性质和会计分录来决定，当发报行借记往来科目时，即填发借方报单，当发报行贷记往来科目时，即填发贷方报单。 （三）联行往来的帐务处理： 1、发报行的核算 发报行是联行往来的起始行，负责编制和及时向收报行寄发联行报单，并向总行电子计算中心编报联行往账报告表。 （1）编制联行报单 联行往来业务发生后，发报行应根据往账科目的记帐方向确定填写借方或贷方报单。同时，根据不同情况选定邮划或电划报单。 对于划出