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3、核算中心： 主要管理职能：负责各公司的会计核算及税务筹划方案的实施，并符合上市要求；通过税务筹划，享受优惠政策，降低税负；完善公司会计核算制度、财务管理制度和内控流程；通过准确及时的进行账务核算，出具符合管理需求的报表。 4、绩效预算分析中心： 主要管理职能：通过绩效管理，以经营活动为中心，完善绩效管理制度，让人人头上有指标，通过预算管理及准确及时的出具财务及绩效分析数据，对各事业部绩效指标进行分析跟进、监督管理，促进各事业部指标的达成，提升公司经营利润。 5、事业部财务： 主要管理职能：事业部财务作为新品引进、货款支付的大黄点，进入采购事业部的执委，参与到公司核心业务即采购、销售、库存等的管理，实现公司负流动资金的管理。 财务管理目标：实现企业利润最大化、股东利益最大化，通过实现企业上市，最终实现企业价值最大化。 Thank You! 财务知识培训 财务指标计算公式 2 发票影响了什么？ 3 案例 4 财务中心组织架构及管理职能 5 财务报表概述 1 不当糊涂虫的管理者 一、经营管理为什么要懂财务知识？ 在企业进行发展的时候,会计报表上的数字也在不断的递增或递减,如果企业的经理要让企业账上数字多些零,就要时刻关注报表的反应。 但如果营销部说,产品价格太高,卖不出去,希望降低价格来带动销售;广告部说我们的广告没有起到很大的作用,希望能在好的媒体上进行投放,不妨请明星来做广告。此刻,企业经理所要考虑的就不只是钱的问题了。财务规划以及一年的销售任务、企业利润能否很好地完成、能否为股东嬴得好的投资回报率等都要在你的报表上反映出来。一个经常查看报表的经理是能为企业带来长期赢利的经理。 财务报表概述 理解企业财务报表能够帮助我们 了解企业以前、现在和未来的发展状况 准确分析企业目前存在的困难 采取有效的措施，去解决企业所面临的难题 预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响 财务报表概述 财务报表 资产负债表 损益表 现金流量表 资产 负债 所有者权益 财务状况 经营成果 现金流量 收入 成本费用 利润 现金流入 现金流出 流动资产 其他资产 流动负债 长期负债 所有者权益 （净资产） 资产负债表结构 资产 债权人 股东 资产 = 负债 + 所有者权益 资金的占用 资金的来源 固定资产 长期投资 利润表概述 利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。 利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。 利润 = 收入－成本费用 损益表遵循的会计等式： 企业利润池 收入 成本费用 如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润 如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损 利 润 亏 损 资产负债表 损益表 现金流量表 净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债 净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量 现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况 财务报表之间的关系 -*- 净 利 润 企业健康发展 企业面临关闭 经营性现金流 企业经营困难 企业经营困难 -*- 净 利 润 企业健康发展 企业面临关闭 经营性现金流 企业经营困难 企业经营困难 企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。 企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金不足。企业应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。 企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，能够确保生产销售的正常进行，应重点提高产品的盈利能力，如降低成本，提高产品价格，加大市场投入以提升销量。 企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清算的局面。 可以看出企业利润最要、现金流更重要，我们通过哪些管理手段来增加现金流呢？ 1、通过年初与供应商供货合同中付款方式签订为帐期来增加负流动资金、增加现金流 负流动资金定义：就是通过合理占用供应商资金，严格控制库存，这种现金流就像无息无期的贷款靠商业信用实现，零售企业现金流管理的核心是“负流动资金”的管理，也就是做生意不需要我们一般认为的那样要先垫钱进货，它买断供应商的货品后会要求一定的账期，账期的长短取决于商品的品种和品牌知名度，市场竞争激烈程度。而最为关键的还是采购量，采购量越大，谈判的筹码越多，账期也会越长。影响负流动资金的另一端是库存周转天数，周转天数越短，占用的资金越多。账期减掉库存周转天数就是负流动资金天数，而最后负流动资金额的大小当然要取决于每个负流动资金天数所能产生的销货成本，销售越多，负流动资金数量就越大。 2、通过增 加销售、管理库存，