剖析财务报表之现金流量表.docxVIP

　　摘要现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，也称为账务状况变动表，掌握了现金流量表，就等于掌握了企业的财政命脉。 　　关键词现金流量表财务报表分析0引言现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，也称为账务状况变动表，所表达的是在一固定期间通常是每月或每季内，一家机构的现金包含现金等价物的增减变动情形。 　　现金是滋润企业生命的源泉，主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。 　　如果企业没有足够可供使用的现金，其生产经营就难以持续健康地发展。 　　掌握了现金流量表，就等于掌握了企业的财政命脉。 　　1现金流量表的结构分析对现金流量表进行结构分析是企业财务分析的基础环节。 　　现金收入构成是反映企业的各项业务活动现金收入；现金支出构成是指企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比。 　　现金流内部结构是指现金流入量和现金流出量的结构比率，它主要用于分析或估测企业现金流入对现金流出的总体保障能力，该比率的临界值一般为1。 　　现金余额结构分析是指企业的经营活动、投资活动及筹资活动的现金流量净额占全部现金流量净额的比率。 　　通过现金流量结构分析，可以了解和掌握现金流入量的主要来源和现金流出量的主要去向，了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。 　　帮助企业对各类现金流量在一定时期内的余额增减变化作出判