国企内控制度建设与执行思考.docxVIP

　　一、概述就目前的发展状态而言，我国经过30多年的改革开放，国有企业发展机制已经相当完备，然而，在实际的发展过程中，依旧存在较多的问题，比如内部控制制度的建立与完善程度不高。 　　因此，针对国有企业的发展与管理而言，国有企业不仅要正确的推进内控制度的实施，而且还要将内控思想深深的融入到企业的长远发展中去，将完善企业发展同内控制度有机结合起来，降低企业的管理与发展风险，促进企业在风险管理的框架下推动内部控制管理工作。 　　例如市场分析、环境管理、造价控制等实施风险评定标准。 　　只有这样，才能更好的推动国有企业发展，不断完善内部控制与外部架构机制。 　　才能有效的确保企业执行力的提高，进而积极面对可能发生的各种风险，杜绝滥用职权、徇私舞弊现象的发生。 　　二、国企在内部控制建设与执行中存在的主要问题一企业管理者对内控制度的认识不足。 　　很多企业虽然制定了一系列的内部控制制度，但对内控制度的认识不足，认为建立内控制度只是为了建立制度或合乎监管机构的要求，内部控制并没有真正的落实到日常的经营活动中去，流于形式，执行时经常出现很多变化，甚至造成严重的安全隐患。 　　如武汉市2016年11?15特别重大火灾事故，主要是工程层层外包、现场管理混乱，这些都是由于对内控制度不够重视和落实不到位，带来了沉重的教训。 　　清华大学建筑学院副院长毛其智在接受《中国产经新闻》记者采访时说三分规范、七分管理，再好的规范制度，如果认识和管理的执行力度不足，也是虚设。 　　很多企业将内部控制系统分割成为许多单独的制度来看，只追逐眼前的利益，忽视整体内部控制及管理的巨大作用，势必会造成内控管理的混乱。 　　二企业法人治理结构不完善。 　　当前，有些企业法人治理结构存在一定的问题，董事会功能缺失，监事会功能受制于人，企业法人治理结构失去其原本的意义。 　　有些内控制度看似无懈可击，实际上封闭运行，不能相互制约，这样的企业腐败行为、安全事故时有发生。 　　三制度的监督能力不足。 　　内控制度本身具有较强的监督性质，但是，当前的内控制度执行过程中却没有体现其应当具备的监督性能。 　　这主要是由于参与制度执行的管理人员素质较低，对内部控制工作的重视程度不足，难以发挥重要的监督作用。 　　甚至存在部分人员为追求个人利益而进行会计造假等问题，造成监督缺失。 　　另外，由于制度建设的不完善，参与制度执行的工作人员没有进行严格的职务分工，存在一人多职或多人共职的情况，不仅造成监督作用难以保证，还可能导致国企在经营过程中面临更大的经营风险。 　　三、国企内控制度建设与执行的主要对策一进一步重视企业文化，形成全员的内控意识。 　　企业是产品、市场、品牌、文化等多方位资源的集合体，企业文化的无形力量时刻影响着企业员工的思维模式以及行为模式，具有强大的凝聚力，能有效的提高内控制度的执行力度，而内部控制可以保证企业经营的规范性，展示企业的精神风貌和企业文化，两者是紧密结合、相互促进的。 　　内部控制的有效性依赖于企业文化的支持，而良好的文化氛围才能保证内部控制制度的贯彻执行。 　　如国有企业万科的文化是简单、透明、规范、责任，简单强调的是不复杂，透明强调的是无暗箱，规范强调的是不权谋，责任强调的是不放任。 　　这些都是对内控制度的诠释。 　　企业只有把内部控制的理念注入到企业的管理文化中，才可以让全体员工做到自我管理，提升内控制度实施的效果。 　　二进一步完善内控制度，形成有效的监督机制。 　　内部控制不仅是制度，更是体制和机制，是企业管理的抓手，过度控制会降低企业的创新性，使管理趋于僵化。 　　国有企业处于深度变革、高速成长阶段，要按照强支撑、短流程、高授权、大监督的内部控制建设原则，立足企业自身的生产经营特点，从销售、采购、生产、货币资金、筹资、投资、固定资产和财务报告编制这八大常见的业务流程出发，建设适合企业发展的内部控制制度。 　　面对不断变化的市场环境，企业内部控制制度的流程应尽量缩短，保持灵活性，但要用强支撑来弥补短流程的不足，提倡高授权，适应变化，但不能出现没有监督的授权，只有这样才能保护国有资产的安全。 　　三培育高素质的管理人才队伍。 　　国企内控制度需要高素质的管理人员执行，才能切实将管理工作落实，发挥内控制度的应用价值。 　　若没有专业、高素质且有责任心的工作人员参与制度执行，再好的内控制度都难以发挥作用。 　　所以，国企应当有意识的构建高素质管理人才队伍。 　　首先，提升招聘标准，对应聘人员的管理能力、执行能力以及工作态度等做出严格的要求，避免在内控制度执行过程中出现问题；其次，在实际管理工作中，企业也应当积极建立完善的制度，定期对管理人员进行培训，帮助其不断提升能力，加强素质教育；另外，还应