小议物流企业的资金管理.docxVIP

　　摘要保证资金的使用安全，加速周转和增值，关键是要建立一套行之有效的管理制度，加强货币资金的日常管理，做到事前有预测、事中有审核、事后有控制和考核。 　　笔者结合平煤集团物资供应总公司的资金管理情况，谈点自己的见解。 　　资金及其有效的循环一直是企业良性运转的血脉，是企业发展的源动力，而要使资金及其有效的循环，必须加强货币资金的管理。 　　众所周知，企业经营资金在使用时，客观上要求具有三种特性，即安全性、周转性和增值性。 　　这三者之间存在着相互联系、相互依存、相互促进的关系。 　　首先是资金的安全，没有资金的安全就谈不上周转和增值，而加速资金周转则能促进资金回收的安全，提高资金的使用效率，资金的增值则反过来使更多的资金参与周转，即形成一个资金的良性循环。 　　一、完善资金收付使用程序一财务人员应参与物资购销合同的审核。 　　特别是大宗物资的采购、付款的时间、条件和方式，有些企业不重视财务人员的作用，没有给财务人员审核合同应有的职责，或者财务人员有审核合同的权力，而没有很好地履行职责，都可能给以后的资金投入带来不利的后果。 　　二重大的资产购置、高风险业务，对外投资、对外担保等事项，业务经办人员均应提供书面资料和可行性报告，经总经理办公会议讨论通过方可执行。 　　三资产的分配、使用，严格依照资金计划进行。 　　对于上级主管部门的拨付资金，在分配使用之前，先经过资金平衡小组讨论，召开会议讨论通过后进行分配。 　　四建立健全并严格执行付款审批程序。 　　业务付款应由主要业务经办人员填写付款审批单注明合同号、品名、规格、数量、付款金额等随付合同、物资采购计划、货款和费用发票等原始凭证，报业务经理、总会计师、主管总经理签字方可办理付款。 　　五从资金的投入到回笼，财会人员应自始至终进行监控。 　　逾期账款，及时检查、及时反映、及时督促，从而保证资金安全，加快资金回笼。 　　二、建立资金定额管理制度一储备资金定额。 　　即根据企业内部各个业务部门一定时期的经营目标和经营品种等等核定的某一时点的最高储备资金占用额。 　　核定储备资金占用额的目的是使每个业务部门心中有数，本部门为实现其经营目标，应尽可能地降低物资储备，力争实现零库存，加速资金周转，尽量少的占压有限的资金，从而使有限的资金带来尽可能多的收益。 　　为了降低储备资金占用，必须加强储备资金管理，为此首先加强物资采购管理工作，对物资采购实行分级审批制度、公开招标制度等，杜绝盲目进货和人情采购，对已经经过鉴定的积压或待报废物资，各个部门要积极开展串换、磨账和对外处理工作。 　　其次搞好物资储备管理，避免仓储环节中资产及资产的隐蔽流失，及时清理白条出库物资。 　　二流动资金平均占用额。 　　储备资金定额的作用在于通过制约资金运用，而达到节约资金，加速资金周转和降低财务费用的目的。 　　为了考核某个部门的资金运用业绩，我们选择了流动资金平均占用额指标。 　　即根据部门经营目标和预算，为每个部门核定一个某个时期如年度的流动资金平均占用额，与利润、收入等其它指标一起成为考核与奖励的依据。 　　例如，我们通过设置应收款平均占用额作为考核业务部门的一个指标，从而达到加速货款回收，减少资金占用，提高经济效益。 　　显然，储备资金定额和流动资金平均占用额指标成为资金管理的无形杠杆和有力机制，使企业的每个部门，每个人都关心资金周转和节约资金，都参与到资金管理中。 　　这样，就使资金运用的好坏真正与每个部门和个人的切身利益挂钩。 　　三、模拟内部结算中心，实行会计主体计息制平煤物资供应总公司是集矿用物资生产、采购、供应及管理为一体的综合型企业，分管部门较多，为了更好地考核每个业务部门的业绩，我们把每个部门都看作是一个单独核算的会计主体，分别进行核算和考核。 　　而财务费用又是不易分摊的一种间接费用，对于各个会计主体来说，很难找到一种公平的分摊基数，使资金成本得到完全真实的体现。 　　对于各个会计主体，资金成本划分越明确、越真实，无疑就越有益于监督、控制、考核和激励。 　　为此，我们建立了内部银行结算中心，利用计算机程序将利息费用逐一计算而不是分摊，分别计入各会计主体的费用中，明确各会计主体所承担的财务费用。 　　为了核算的方便和准确，我们设置了内部银行结算中心存款科目，对于任何一个会计主体的资金收付都通过该账户进行过渡。 　　然后，在此账户下分设一个子系统，在记录内部银行结算中心存款账时，属于哪个会计主体的收付，子系统也直接记入哪个会计主体的收付；对于收款和付款分别设定一个存款和贷款的利率，月末结出各会计主体资金占用额和利息，期末根据利息发生数调整。 　　四、搞好资金筹划，提高资金使用效率一搞好资金预测，掌握资金供需。 　　对于资金管