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收支和预算管理业务内部控制流程图.pdf

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收支和预算管理业务 内部控制流程图 1 目 录 第一部分:内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 四、制度框架 第二部分:经济活动控制 第一节 预算业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第二节 收支业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第三节 政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四节 资产业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 2 第一部分 内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 (一)成立内部控制领导组织机构 单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头 部门,负责组织协调开展内部控制工作 (二)开展单位层面内部控制 1、建立集体议事决策制度 主要内容:议事成员构成;决策事项范围;投票表决规则;决策 纪要的撰写、流转和保存;决策事项的落实程序;监督程序、责 任追究制度等 2、建立关键岗位管理制度 主要内容:单位内部控制关键岗位;关键控制岗位责任制;关键 岗位轮岗制度和专项审计制度; 关键岗位工作人员岗位条件及培 训制度等 3、建立会计机构管理制度 主要内容:会计机构设置;会计人员配置及岗位责任制;财会部 门与其他业务部门的沟通协调制度;会计业务工作流程等 4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度 5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构 (见下文 ) (三)开展经济活动内部控制 1、梳理单位六项经济活动的工作流程,明确工作环节,查找风 险点 3 2、根据找出的风险点、采取控制措施,进行内控设计 3、进一步完善单位的制度建设,制定内部控制工作手册 二、工作流程图 成立单位内部控制领导 及组织机构 开展单位内部控制建设 预算 收支 政府采购 资产 建设项目 合同 1、确定单位主要经济活动的管理结构(见下文) 2、对照内控规范和相关法律法规的要求,全面梳理单位主 要经济活动的业务流程,找出风险点 3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规 定,采取控制措施,进行内控设计。 4、完成上述工作后,在单位原有管理制度的基础上,进一 步完善单位的制度建设,制度建设应包括的内容:①业务 的管理结构②各业务环节的岗位设置、职责分工。③主要 业务环节的控制设计④业务流程图 5、编制内部控制工作手册 4 三、主要经济活动的管理结构 业务活动 管理部门 岗位设置 不相容岗位 决策机构 ,由单位领导班 设置预算编制、审 预 算 编 制 与 预 算 预算业务 子,部门负责人组成, 履行

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