重庆护理职业学院财务报销制度.DOCVIP

附件： 重庆护理职业学院财务报销制度 为规范财务报销手续，加强财务管理，严格控制经费支出，提高资金使用效率，加强会计监督，根据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》、《行政事业单位内部控制规范》等规定，结合学院实际，制定本制度。 学院实行“统一领导、集中核算”的财务管理体制，所有财务事项归口财务与资产管理办公室管理。 第三条 经费审批权限：学院实行经费审批“一支笔”原则，所有经费在完成业务部门及分管副院长审批后，最后经院长审批才能报销。 第四条 经费报销审批职责: 1.业务部门经办人对申报业务和票据真实性负责,部门负责人对业务的真实性、合规性进行核查审批。 2.财务与资产管理办公室经费报销审核人员对所接报业务的真实性、合规性、合法性、票据真伪、资金预算控制等进行审核。 第五条 报销手续： 1.日常费用报销程序：报销人填写报销单→部门负责人审批→财务与资产管理办公室票据预审→主管院长审批→财务与资产管理办公室负责人审批→院长审批→财务与资产管理办公室报账付款。 2.购买办公用品、清洁用品、耗材、配件等物品的购货发票，必须附经验收部门签收的、销货单位加盖发票专用章的发票及物品明细清单，需办理入库的还需附验收部门的入库单。 3.购入固定资产的发票，须附采购合同和固定资产验收单；购置大宗或批量元器件、材料报销时还须附采购明细清单。经招标采购的项目（含政府集中采购项目）应提供招投标中标证明文件。 4.修缮费、零星修建费报销，须附项目合同和相关审计核定表等资料。 5.单笔采购金额在5000元以上的须附合同和招投标及中标结果相关文件资料。 第六条 支付方式 1. 根据国家《现金管理暂行条例》规定的现金付款业务（包括工资津贴、差旅费、福利费、劳务费和不满1千元的零星费用）均实行无现金报账，将报销款项直接转入报销人所持银行卡中，不再通过现金支付。 2．发放各类劳务、补贴、津贴等均由财务与资产管理办公室统一发放至所得人个人银行卡。院外人员酬金申报时，需提供所得人身份证号码、开户行、银行卡及工作单位。 3．上述现金付款业务以外的支付项目（如设备或设施的购建、服务费支付等业务），原则上办理单位间转账结算。特殊情况申请单笔1千元以上大额现金支付的，业务经办人须书面说明不能办理转账的理由和依据，由部门负责人签字后，报财务与资产管理办公室负责人批准。 第七条 借款 1.借款：凡因公务活动需要，并且金额较大，可提前借款，借款时必须由个人先填写借款单，并注明还款或结算日期，按经费报销流程办理借款。私人用款一律不借。 2.结算：公务活动结束或还款期限已到，必须凭原借条和报销单据在1个月内办理结算手续。如因特殊情况不能及时结算的，应写出书面说明申请延期，由部门负责人签字，并报分管副院长审核批准。 3.在规定期限内未结清借款的，由财务与资产管理办公室在个人薪酬中直接扣款。 第八条 报销凭证的要求 1.报销凭证必须符合国家有关财经法规、制度的规定，不得伪造、变造、涂改、挖补、虚构业务、虚开发票。 2.费用报销时，必须按经济业务内容填制相应的报销单，部门负责人和经办人员必须对所填内容真实性、完整性和合法性负责，不得将单笔大金额支出拆分成多笔支出。 3.票据必须注明开票日期、单位名称（“重庆护理职业学院”）、经济业务内容、填制人、数量、单价、金额等。填制凭据字迹清晰、书写规范，合计金额计算准确、大小写一致。 4.从外单位取得的报销凭证，发票必须有税务部门监制章及开票单位发票专用章，行政事业单位收费收据必须有财政部门票据监制章及开票单位财务专用章。 5.自制报销凭证必须有经办人和部门负责人签字。 6.公务活动结束后，一般应在1个月内办理报销手续。特殊情况须书面申请，报部门负责人及财务与资产管理办公室负责人批准。 第九条 报销票据遗失的处理 遗失票据报销的，须提供经费负责人审批的丢失票据书面说明和出票单位加盖公章的原始凭证存根联或记账联复印件，经部门负责人、财务与资产管理办公室负责人审批后，报院长批准，可代作原始单据报销。 第十条　经费开支标准，按学院其他相应制度规定执行。 第十一条　本制度由财务与资产管理办公室负责解释,从颁布之日起执行。