衡阳市国库集中支付改革试点方案.pdfVIP

衡衡阳阳市市国国库库集集中中支支付付改改革革试试点点方方案案 　　 （市财政局、人民银行衡阳市中心支行　二OO六年五月 　　现行财政性资金缴库和拨付方式，是通过征收机关和预算单位 设立多重账户分散进行的。随着社会主义市场经济体制下公共财政 的建立和发展，这种在传统体制下形成的运作方式暴露出的弊端越 来越突出。主要表现是：重复和分散设置账户，财政收支活动透明 度不高，财政收支信息反馈迟缓；财政收入入库时间延滞；收入退 库不规范，大量资金滞留在预算单位，降低了使用效率；财政资金 使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用等问题时有发生。因此，必 须改革现行国库管理制度，逐步建立以国库单一账户体系为基础、 资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，确保财 政支出严格按预算执行，增加财政收支透明度，提高财政资金运行 效率，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。根据 《国务院办公厅 关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知》 （国办函 [2001]18号 和财政部、中国人民银行 《关于印发财政国库管理制 度改革试点方案的通知》 （财库[2001]24号 精神，结合我市实 际，制定本方案。 　　一、国库集中支付改革的基本原则 　　国库集中支付改革遵循以下原则： 　　 （一 整体设计、分步实施原则。按照改革的目标整体设计改 革方案，先试点，后推广；先入轨，后规范。 　　 （二 “一结合、三不变”原则。实行会计集中核算向国库集中 支付平稳过渡，逐步建立规范的现代国库管理制度，坚持预算单位 的资金性质不变，资金使用权限和财务管理权限不变，财务机构不 变。 　　 （三 有利于方便用款原则。转变财政资金拨付方式，减少资 金申请和拨付环节，提供优质服务，更加方便预算单位及时用款。 　　 （四 有利于规范操作原则。合理确定财政部门、征收单位、 预算单位、人民银行国库和代理银行的管理职责，使各项财政性收 支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。 　　二、国库集中支付改革的主要内容 　　按照财政国库管理制度的基本要求，建立国库单一账户体系， 所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库 和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者 或用款单位。 　　 （一 建立国库单一账户体系 　　1、国库单一账户体系的组成 　　 （1 财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和 支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金 使用性质设立分账册。 　　 （2 财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户； 在商业银行为预算单位开设零余额账户。 　　 （3 财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入 和支出设置分类账。 　　 （4 经省级人民政府和市级人民政府批准或授权财政部门开 设特殊过渡性财政专户 （以下简称特设专户 。 　　建立国库单一账户体系后，相应取消各类收入过渡户，预算单 位的财政资金账户经过轧账后，原则上不再保留。预算单位的全部 财政性资金逐步纳入国库单一账户管理。 　　2、国库单一账户体系中各类账户的功能 　　 （1 国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映 纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银 行开设的零余额账户进行清算，实现支付。 　　 （2 财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单 一账户清算；预算单位的零余额账户用于财政授权支付 （含提现 和与国库单一账户清算。 　　 （3 预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资 金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。 　　 （4 特设专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项 支出活动，并用于与国库单一账户清算。 　　上述账户和专户要与财政部门及其支付执行机构、中国人民银 行国库部门和预算单位的会计核算保持一致性，相互核对有关账务 记录。 　　在建立健全现代化银行支付系统和财政管理信息系统的基础 上，逐步实现由国库单一账户核算所有财政性资金的收入和支出， 并通过商业银行的零余额账户处理日常支付和清算业务。 　　 （二 规范收入收缴程序 　　1、收入类型。按政府收支分类标准，对财政收入实行分类。 　　2、收缴方式。适应财政国库管理体制改革的要求，将财政收 入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。 　　 （1 直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定， 直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。 　　 （2 集中汇缴是由征收机关 （有关法定单位 按有关法律法 规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外