出纳实务教案.doc

出纳实务 第 PAGE 1页,共 NUMPAGES 29页 一、教学章节：第一次教案 第一章 走进出纳岗位 二、教学课时：2课时（理论课时0.5实践课时1.5） 三、教学目标：?掌握出纳工作的交接过程。 四、教学重点：出纳工作的定义、怎样鉴别假钞、数字的书写 五、教学方法：提问法、讲授法、实践法 六、时间：2013年8月21日星期三 班级：11级会计2班 七、教学环境?：多媒体教学、手工实训室 八、内容：a （一）出纳岗位职责： (1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。 (2)办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，根据编制的收付款记账凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账。 (3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。 (4)掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不得出租、出借银行账户为其他单位办理结算。 (5)保管库存现金和各种有价证券的安全与完整。 (6)保管有关印章、空白收据（发票）和空白支票。 有些企业出纳人员还承担办理银行账户的开立、变更和撤销业务，协助相关人员办理营业执照、企业代码证和贷款卡年检工作等职责。 （二）?出纳人员素质要求： (1)要有较高的职业道德修养 (2)要有较高的法纪水平和守法意识 (3)要有较强的安全意识 (4)具有扎实的财会基本知识与技能 （三）出纳人员日常工作事项： 出纳人员日常工作事项主要包括在以下4个方面： (1)现金收支业务 (2)银行转账业务 (3)日记账登记与对账 (4)银行账户的开立、变更和撤销 现实工作中,有些企业将银行借款办理、营业执照、代码证和贷款卡年检、税款的缴纳等工作也交由出纳人员负责。 （四）出纳工作内部控制要求 （1）货币资金的收付及保管应由被授权批准的专设出纳人员负责，其他人员不得接触。会计部门内部，总账会计、明细账会计不得兼管出纳工作。 （2）出纳人员不能同时负责总账的登记和保管。 （3）出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。即出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。 （4）出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。 （5）货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。即出纳人员不得保管专用于货币资金收付的企业财务专用章。 （6）出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。 （7）出纳人员应与负责现金清查人员和银行对账人员相分离。 （8）建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及 （五） 空白支票及空白收据的保管 空白支票的保管。 小结：重点使学生理解出纳的含义以及出纳工作的意义 一、第二次教案 教学章节：第二章 现金存取业务 二、教学课时：2课时（理论课时0.5实践课时1.5） 三、教学目标：?掌握现金的存取和支取 四、教学重点：签发现金支票、现金的送存业务 五、教学方法：提问法、讲授法、实践法 六、时间：2013年8月21日 七、教学环境?：多媒体教学、手工实训室 八、内容： 一、严格控制现金流:? （一）个单位在几家银行开户的,只能在一家银行开设现金结算户,支取现金,并由该家银行负责核实现金库存限额和进行现金管理检查.?(一)现金使用权用范围：?1、职工工资?2、个人劳务报酬?3、根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术、体育等各种奖金。?4、各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。?5、向个人收购农付产品和其他物资的款项?6、出差人员必需随身携带的差旅费。?7、结算起点（1000元人民币）以下的零星开支。?? （二）现金收入的处理程序：? 1、复核现金收款凭证是否合法、真实。?2、当面清点现金。? 3、开收据，加盖“现金收讫”及出纳员名章?4、编制收款的记帐凭证，并登记现金日记帐。?? （三）库存现金限额的确定：备用金? 据距离银行远近和实际业务量来核定，一般是3一5天的零星开支，离银行远交通不便的企业，最多不超过15天的需要量。?? （四）现金的管理：? 企业收到现金时，收款人和开票人应分开，当天现金收入当天入帐，当天送存银行，不得坐支现金（用现金收入抵付现金支出），不得白条抵库，不准用银行帐户代其他单位或个人存入或支取现金。? （五）违反现金管理制度的罚则：? 1、超范围和限额使用现金，银行按超出额10一30%处罚。?2、套取现金按套取金额30一50%处罚? 3、将公款以个人储蓄方式存入银行，按存入金额处以30一50%罚款?4、坐支现金按坐支金额10一30%处罚。?5、保留帐外公