全过程跟踪审计工作手册.doc

全 过 程 跟 踪 审 计 工 作 手 册 湖北恒基工程造价咨询有限公司 二00九年六月三十日 全过程跟踪审计手册目录： 一、全过程跟踪审计的内容 二、全过程跟踪审计的要点 三、全过程跟踪审计的实施办法 四、全过程跟踪审计的工作流程图 五、目前正在跟踪审计的项目 全过程跟踪审计操作要点 建设阶段 审计事项 提供资料 审核要点 审核措施 审核时间 设计阶段 1、设计招、投标文件审核 1、设计招标文件 审核设计招投标程序是否合法；设计图纸的平面、立面、剖面是否吻合一致，细部做法是否清晰、完整。 组织图纸会审，运用价值工程理论进行分析。 3-5天 2、图纸审核 2、设计投标文件 3、设计图纸 3、设计概、预算的审核 1、设计概、预算书 审核概、预算内容是否真实；概、预算的计量、计价是否正确合理；是否超过批准的估算计划。 5-7天 2、工程量计算书 3、限额设计表 招投标阶段 4、招标文件的审核 1、招标文件 审核暂定价格材料或甲供材料的价格是否正确，计价要求、评标方法及标准是否合理、合法；审核工程量清单是否满足设计图纸和招标文件的要求；单项工程量清单是否正确完整。 成立招投标审核小组，配合建设单位招投标小组的工作；协助建设单位制订施工合同并参与合同谈判；将法律法规、计价规范和建设单位要求构筑清晰的审计监督管理平台。严格确定合同计价体系，建立设计施工、监理、造价等单位在控制工程造价，配合跟踪审计的责任机制，化解潜在的不形成工程主体实物工作量的费用。 组织图纸会审，运用价值工程理论进行分析。 5-7天 2、工程量清单 3、设计图纸 5、工程量清单的审核 4、答疑纪要 5、工程量计算书 6、投标文件的审核 1、投标文件 审核投标文件是否满足招标文件和设计图纸的要求；投标报价是否真正符合市场竞争的要求，是否有围标、串标、抬标等现象，是否采用了不良的投标技巧。审查报价数据计算的正确性，分析报价构成的合理性，工程量报价清单子目内容是否与招标文件一致；审查措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套。 3-5天 2、投标报价 7、投标报价的审核 1、标底 2、工程量计算书 招投标阶段 8、施工合同的审核 1、招标文件 审核合同的主体是否合法；合同的形式是否符合本工程的特点和要求；是否有满足本工程质量、工期、投资的相应措施，对工程变更、工程款（进度款）的支付、主要材料（设备）定价、索赔等条款是否完整；合同所有条款是否符合合同法的要求和规定。 1-3天 2、投标文件 3、投标承诺 施工阶段 9、隐蔽工程记录的审核 1、隐蔽工程验收记录 审核所有隐蔽工程验收记录是否及时、真实，是否符合设计和规范要求，施工方案是否经建设单位和监理工程师批准；审核扩大规模的原因。 参与地基、基础、主体结构、工程竣工等四大验收，采用丈量、拍照、取样、记录、签证等手段。 1-2天 2、地基验收记录 10、工程变更的审核 1、工程变更申请表 审核发生设计变更的原因和费用的调整。 控制不合理变更，防止超计划、超规模，在满足使用功能的情况下，提倡技术签证，降低工程成本，在施工中。只允许少数的技术变更，一般不得增加经济签证。 3-5天 2、工程变更审批表 3、工程变更通知表 11、工程洽商的审核 1、经济签证报审核定表 审核经济签证费用和相应的合同条款 1-3天 2、补充施工合同 12、主要材料、设备定价的审核 1、市场材料（设备）询价表 审核定价的程序，确定材料（设备）的单价是否符合市场价格，材料品种、规格、质量是否符合合同和图纸的要求。 对大型设备采用招标甲供，主要材料、设备采用看样定板甲招乙供；乙供材料采用市场咨询合理定价。 主要材料3天，一般材料1天。 2、甲供材料（设备）一览表 3、甲招乙供材料（设备）价格选定表 4、乙供材料（设备）价格审核表 13、工程索赔的审核 1、工程索赔申请表 审核发生索赔的原因，按合同要求确定合理的索赔费用。 在实施过程中，对可能引起索赔和反索赔应密切关注，尽量采取措施控制和化解，对实际发生索赔事项要及时作出记录、调查和及时处理。 5-7天 2、工程索赔费用预算书 3、工程量计算书 4、工程索赔费用审批表 施工阶段 14、进度款支付的审核 1、工程形象进度表 审核进度款支付是否符合合同要求，工程形象进度是否与实际相符，计量计价是否正确。 合同价款以内工程量按形象进度支付80%；超过20万元以上的变更签订补充协议，随主体工程支付；20万元以下的变更项目办理变更签证，工程完工后一道结算。 3-7天 2、工程进度款申报表 3、工程量计算书 竣工结算阶段 15、工程结算资料的审核 结算书 审核竣工结算资料是否符合合同要求，送审资料是否完整；工程结算书的计价、计量、计费是否正确。 严格执行财建（2004）369号文件《建设工程价款结算暂行办法》规定，以