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金融企业会计章后练习题部分答案
第二章 存款业务的核算
习题一
(1)借:库存现金 100000
贷:吸收存款—单位活期存款—红星商店 100000
(2)借:吸收存款—单位活期存款—A 25000
贷:库存现金 25000
(3)借:吸收存款—单位活期存款—B 500000
贷:吸收存款—单位定期存款—B 500000
(4)借:利息支出—单位活期存款利息支出户 2000
贷:应付利息—单位活期存款应付利息户 2000
借:应付利息—单位活期存款应付利息户 2000
贷:吸收存款—单位活期存款—某单位 2000
(5)借:吸收存款—单位定期存款—C 200000
应付利息—单位定期存款应付利息户 3500
贷:吸收存款—单位活期存款—C 203500
(6)借:库存现金 5000
贷:吸收存款—个人活期存款—王某 5000
(7)借:库存现金 40000
贷:吸收存款—个人定期存款—李某 40000
(8)借:吸收存款—个人活期存款—张某 300000
贷:吸收存款—个人定期存款—张某 300000
(9)1月20日
借:库存现金 50000
贷:吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000
6月18日
借:吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000
应付利息—个人定期存款应付利息户 496.67
贷:库存现金 50471.84
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 24.83
应付利息=50000×0.2%/30×(12+28+31+30+31+17)=486.67
应交税费=486.67×5%=24.83
(10)借:吸收存款—个人定期存款—马某 30000
应付利息—个人定期存款应付利息户 594 (=30000×1.98%)
贷:吸收存款—个人活期存款—马某 30000
库存现金 564.3
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 29.7 (=594×5%)
习题二
计算过程及结果如下表2-2
亚运村支行分户账
户名:A公司 月利率:0.6‰ 单位:元
20××年
摘要
借方
贷方
借/贷
余额
日数
积数
月
日
6
21
开户
54000
贷
54000
3
162000
24
转存
4700.2
贷
58700.2
6
352201.2
30
转支
5200
贷
53500.2
10
535002
7
10
现收
8450
贷
61950.2
0
0
10
转支
6000
贷
55950.2
6
335701.2
16
转存
6230
贷
62180.2
15
932703
31
转支
4813.4
贷
57366.8
7
401567.6
8
7
现收
6785
贷
64151.8
12
769821.6
19
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