房地产款项支付、费用报销管理办法.docVIP

PAGE PAGE 3 工程项目支出及费用报销 管 理 办 法 二〇一三年一月一日 目 录 一、工程项目支出和费用报销的内容 二、支付审批权限表 三、财务预算管理 四、工程项目支出的审批流程 五、费用报销的审批流程 六、借款的管理规定 七、工程款支付、费用报销的财务管理规定 八、报销时间的具体规定 九、附则 为规范公司财务管理，控制费用开支，结合公司制定的《财务管理制度》和公司管理制度中的相关规定，并考虑公司的实际情况，制订本管理办法。 ?款项的支付应遵循“合理、合法、合规”的原则，费用开支应遵循“必要、合理、节约”的原则，确保投资人经济利益不受损害。 一、工程项目支出和费用报销的内容 1、工程项目支出：指与构成开发产品成本有关的土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费等（预付工程款、材料款均属于项目支出审批内容）。 (1)土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、拆迁补偿的净支出等。??? ?(2)前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。?? ??(3)建筑安装工程费，指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费。??? ?(4)基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。???? (5)公共配套设施费，包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。 2、费用：指构成开发产品成本的管理费用、销售费用、财务费用等。 包括员工工资、福利费、差旅费、业务招待费、办公费、水电费、日常零星购置等。 二、支付审批权限表 获得公司批准的各项业务或公司日常性开展的工作，在进入款项支付流程时，支付流程中的各环节（级别）的管理权限规定如下： 经办：以“▲”表示； 审核：以“■”表示； 审批：以“★”表示 支付类型 序号 具体支付内容 支付流程环节 经办人填写申请单 经办部门审核 财务部门审核 项目公司总经理 总公司财务副总经理 总公司董事长 工程项目开发建设系列 1 取得土地使用权的相关业务的支出 ▲ ■ ■ ■ ■ ★ 2 工程项目开发、建设相关支出 ▲ ■ ■ ■ ■ ★ 经营系列 1 退保证金、定金、押金、代收代付款项业务支出 ▲ ■ ■ ■ ■ ★ 2 其他经营支出 ▲ ■ ■ ■ ■ ★ 行政人事系列 1 员工薪酬支出 ▲ ■ ■ ■ ★ 2 每月常规发生的费用支出 ▲ ■ ■ ■ ★ 3 其他行政人事、办公支出 ▲ ■ ■ ■ ★ 财务系列 1 投资及利润分配 ▲ ■ ■ ■ ■ ★ 2 还贷、付息、监控服务费及融资相关的支出 ▲ ■ ■ ■ ■ ★ 3 集团内部企业间资金往来支出 ▲ ■ ■ ■ ■ ★ 4 所得税、土地增值税汇算清缴支出 ▲ ■ ■ ■ ■ ★ 5 其他税费支出 ▲ ■ ■ ■ ■ ★ 6 出纳提现、银行手续费、工本费 ▲ ■ ■ ■ ★ 7 其他财务系列支出 ▲ ■ ■ ■ ★ 其他 1 涉及委托境外单位付款的业务 ▲ ■ ■ ■ ■ ★ 2 与经营无关的支出 ▲ ■ ■ ■ ■ ★ 三、财务预算管理 1、工程项目支出和费用支出，严格实行预算管理制度，财务部根据公司批准的项目支出预算、费用预算，在预算内审核并支付已完成审批程序的项目支出和费用支出。 2、超预算支出，经办人应以书面形式说明理由并提供相关依据，报请总公司董事长批准，财务部负责审核其超预算支出所提供的依据是否合法、合规、合理后，方可办理款项支付。 四、工程项目支出的审批流程 工程项目对外支付款项，由经办人根据公司正式签订生效的，有关支付款、预付款项的合同、协议、有效发票等，填写报销或预付款支付凭据，完成下列审批程序后，财务部门方可支付。 审批程序：经办人申请并填写报销或预付款支付凭据→工程相关部门负责人审核签字→财务部审核签字→项目公司总经理审核签字→总公司财务副总签字→总公司董事长签字→财务部出纳付款。 五、费用报销的审批流程 （一）员工薪酬、福利及社会保险 员工薪酬、福利及社会保险严格执行公司拟定的员工薪酬管理制度、 员工福利制度、社保管理办法。员工工资调整和增加补贴由行政部提出书面申请，报请总公司董事长批准后方可调整或增加。 每月末由行政部根据员工当月考勤，制作公司员工考勤表，报财务部审核无误后据以计算员工工资表。按照支付审批权限完成审批程序后，财务部据实发放当月工资。 （二）差旅费 1、费用标准: 1）、住宿标准 （单位：元/人/天） 地区/人员 特区 直辖市 省会城市 省辖市 县级市以下 总经理 实报实销 副总经理 300　 300　 200　 150 150　 经