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2012第一科模拟样题 第PAGE9页 共 NUMPAGES10页 以下哪项内容不属于内部审计部门在公司治理中发挥的恰当作用？A:支持董事会对整个公司开展风险评价。B:确保及时落实审计建议。C:监督公司道德政策的遵守情况。D:讨论存在重大风险的领域。 向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就保证与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息，主要是谁负责？A:外部审计师。B:首席审计执行官。C:首席执行官。D:每个保证和咨询机构。 如果公司的某一功能或程序由内部审计部门之外的另一部门负责审查，那么内部审计师应：A:在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作。B:忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计。C:缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作。D:将评估该功能或程序的责任转移给其他部门。 在评估一项活动的风险时，内部审计师应：A:确定该风险怎样才能得到很好的控制。B:为风险管理提供保证工作。C:根据风险暴露情况更新风险管理程序。D:以设计控制措施减轻已识别的风险。 以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性？A:一个与主要客户相连接的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行审核。B:前任采购助理调入内部审计部门四个月之后，对采购业务的内部控制进行审查。C:内部审计师建议制订控制和业绩考核标准，以便评估与服务商签订的处理工资和雇员津贴的合同。D:编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。 永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定的最小库存量的合理性进行审查时，以下哪项审计师最不可能考虑？A:缺货成本，包括丢失顾客的成本。B:预期存货需求的季节性变动。C:通过经济订货量模型计算出的最佳订货量。D:存货的单位成本和报废可能性。 以下哪项情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用的正确性？A:审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。B:经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。C:审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。D:经营费用的变动与其他经营费用相关，而与收入无关。 下列哪一项恰当阐释了特定审计目标？A:观察实物存货数量B:明确存货能否满足计划生产的需求C:通过计算生产线的存货退库率确定是否存在过时存货D:在审计报告中包含缺货信息 为了测试某一建设项目的成本超支是否由承包商不适当的考虑与变更订货合同相关的成本所引起，以下哪项审计程序最为恰当？Ⅰ、证实承包商没有索要变更订货成本，成本仍按原来的合同支付。Ⅱ、确定承包商是否按原来的承包工程记账，而该合同由于订货的变更已取消。Ⅲ、证实订货变更已经过管理当局的恰当批准。A:仅有ⅠB:仅有ⅢC:仅有Ⅰ和ⅡD:仅有Ⅰ和Ⅲ 如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是：A:可能从未经批准的供应商处购货B:没有取得可得到的购货折扣C:不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给D:货款可能在未收到货物之前就已经支付 某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，未送货的零件的价款支付给供货商后在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助审计师决定是否对这一匿名信做进一步调查？A:将该部门当期与上一期维修费用相比较。B:实地盘点替换零件的存在性和计价。C:对记入维修费用的修理零件进行分析，审查替换数目的合理性。D:抽取零件发票审查批准和验收的恰当性。 某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项内部控制最能有效防止这类舞弊的发生？A:预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额B:将验收职能与零件采购的批准职能相分离C:将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对D:使用公司存货系统比较需求数与实际收到数 以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？A:管理层确立标准。B:内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。C:公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。D:适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。 关于为了证实应付账款清单而使用的分