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加强中小企业内部控制的方法探索 摘要：随着我国经济社会的飞速发展，加强中 小企业内部控制对于中小企业的发展起着举足轻重的 作用。中小企业内部控制的目的就是防范内外部风险， 提高经济效益。本文基于风险管理的角度，探索了加 强中小企业内部控制的方法。 关键词：企业内部控制方法风险管理 一、 引言 加强中小企业的内部控制，有利于进行风险管理， 有利于保障投资者的利益，从而提高企业的运营效率。 但是，总体上看来，我国中小企业的内部控制现状却 不容乐观，在内部控制制度的设计、实施和监督等环 节存在着各种各样的问题，导致一些中小企业经营不 善而发展的脚步停滞不前。在新技术和新的市场形势 下，产生了风险管理的概念，这延伸了内部控制的内 涵，有必要从风险管理的的角度来探索中小企业的内 部控制。 二、 加强中小企业内部控制的方法 在当今经济全球化的趋势下，基于风险管理来探 讨加强中小企业内部控制的方法相对于以前的任何时 候都显得非常重要，下面从风险管理角度并从内部控 制五要素角度出发，探索内部控制的方法。 （一）创造出良好的内部控制环境。 良好的内部控制环境对于中小企业的发展起着基 础性的作用，应该从以下两个方面来建设一个良好的 内部控制环境。 第一，对于中小企业的内部控制，各级管理层人 员在思想上必须引起足够的重视，要充分认识到加强 企业内部控制建设的重要性和紧迫性，提高风险管理 意识，加强企业的内部控制建设。行动是靠思想来指 引的，有了思想才能将一个团体凝聚起来，形成一个 整体去完成一个伟大的事业。企业各级管理层人员在 思想上必须牢固树立风险管理意识，紧紧围绕企业发 展战略和经营目标，本着提高金业运营效率的宗旨， 掌控好企业经营管理活动的每一个步骤，不断完善企 业的内部控制制度，及时进行业务流程的再造和优化， 随时发现问题并解决问题，防范和规避各种风险，做 到防患于未然，真正提高企业的竞争力，使企业在激 烈的市场竞争中站稳脚跟。 第二，各级管理层人员应该在企业中营造一种以 人为本的企业管理理念，进一步健全企业治理结构， 营造出一种科学有效的运营管理体系，实现“软控制”。 能否真正发挥出企业内部控制的价值，取决于能否将 其转化成企业的内部需要。对于企业内部控制的各个 步骤，都要体现出以人为本的企业管理理念，将“要 我控制”转化成“我要控制”，有效保障企业内部控制 的成果。 （二）建立健全企业内部控制制度，加强风险控 制责任的落实 企业内部控制建设是一项系统工程，它与企业运 营的整个过程都存在着非常密切的联系。企业应该精 心设计科学、系统、完善的内部控制制度，遵循科学 的构建原则，密切结合企业的实际情况，不仅仅应该 控制企业经营活动中的某项或某几项业务中的部分关 键点，而且要对企业的各项经营活动进行全过程的控 制。 能否明确关键风险点的控制责任，直接关系到企 业内部控制建设的执行效果的好坏。这就要求企业全 体员工都能够积极主动地参与进来，加强风险控制责 任的落实。在优化流程、确定风险控制点的基础上， 将各业务流程中的风险控制点、控制标准和控制措施， 根据不同的部门和不同的员工的职责任务和性格特征， 严格落实到企业的所有部门、所有工作岗位、所有员 工上，实现人尽其才、物尽其用的良好局面，真正保 证每一位员工都有风险控制的责任和控制目标，做到 各司其职、各尽其责，保证他们都能够认真履行各自 的责任，切实保证企业内部控制建设的有效进行。 （三） 采取内部控制措施，加大企业各级管理层 人员及员工的内部控制制度及业务流程的培训力度 在中小企业内部，可以通过定期开展培训讲座的 方式，邀请企业内部控制方面的专家来对企业各级管 理层人员及员工进行培训，使企业职工的综合素质得 到提升，帮助企业职工了解内部控制的目的和要求， 帮助他们了解每一个人在企业内部控制建设中的不同 作用，并尽快熟悉企业不同部门相关的内部控制流程。 与此同时，也可以通过定期开展座谈会或者讨论会的 方式，让企业全体职工互相探讨自己对于内部控制的 认识，以便相互学习、共同进步，一起做好企业的内 部控制建设，促进企业的长远发展。 （四） 加大信息交流与反馈力度 加大信息交流与反馈力度考，可以有效地提高企 业进行内部控制的质量和效率。有效的信息沟通的涵 盖范围是非常广泛的，主要包括自上而下、自下而上 和横向的沟通。此外，也涵盖了将相关的信息与客户、 供应商、行政管理部门和股东等企业外部相关方的有 效沟通和交换等内容。 （五）保证企业内外部审计的监督作用得到充分 发挥，并对其结果进行考核 为了真正保证企业内部控制制度得到切实的执行 同时得到良好的效果，就应该畅通监督渠道，对于企 业内部控制的全过程进行一定的监督。内部审计是企 业内部的一种非常重要的监督评价方式，所以，必须 保证企业内部审计的监督作用