企业所得税模拟试卷六0929及答案.doc

企业所得税业务考试（六）答案部分 一、单选题目： 1.某小型微利企业，2009年1月20日向其主管税务机关申报2008年度取得收入总额14万元，发生的直接成本8万元，其他费用8万元，全年亏损2万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）。 A.0万元 B.0.8万元 C.1万元 D.2万元 参考答案：C （8+8）/(1-20%)*20%*20%=0.8万元 2.企业在年度中间终止经营活动的，应当向税务机关办理所得税的汇算清缴，其办理清缴的时间应当是自实际经营终止之日起（ ） A.三十天 B.四十五天 C.六十天内 D.两个月 参考答案：C 3.税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30万元,则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（ ） A．9.5万元 B．9.95万元 C．10万元 D．18万元 参考答案：C （1900+90+10）*0.5%=10（万元） 30*60%=18（万元） 可以扣除10万元。 4.2009年5月23日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（ ） A．285万元 B．298.5万元 C．300万元 D．450万元 参考答案：C （1900+90+10）*15%=300（万元） 600300 税前扣除300万元，剩余的300万元，以后年度继续抵扣。 5. A企业在2008年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金100万元，租金在开始年份一次收取，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008年企业实现的会计利润是1000万元，则，2008年当年应纳税所得额为（ ） A．1000万元 B．1100万元 C．1200万元 D．1300万元 参考答案：C 6. 2008年B企业租赁房屋，签订三年租赁合同，每年租金100万元，租金在开始年份一次支付，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008年企业实现的会计利润是1000万元，则，2008年当年应纳税所得额为（ ） A．800万元 B．1000万元 C．1100万元 D．1300万元 参考答案：B 7.除另有规定外，企业应纳税所得额的计算，应当遵循的主要原则是（ ） A.权责发生制 B.合理性+相关性 C.权责发生制+收付实现制 D.收付实现制 参考答案：A 8.企业所得税法实施条例规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，投资方确认投资收益的时间是（ ） A.投资方收到股息、红利等权益性投资收益的当天确认收入的实现 B. 投资方收到被投资企业通知利润分配的当天确认收入的实现 C.投资方应当在被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现 D. 投资方应当在被投资方做出利润分配账务处理的当天确认收入的实现 参考答案：C 9.纳税人提供建筑业应税劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为（ ） A.收到预收款的当天 B.根据工程形象进度按月确定 C.工程交付使用时 D.根据合同约定的结算时间 参考答案：A 10.某内资企业2008年税法允许扣除的工资总额为1000万元，2007年按规定提取职工福利费在税前扣除后，结转至2008年应付职工福利费余额为23万元，2008年企业实际发生的符合要求,并计入当年管理费用的应付福利费支出163万元，当年企业实现利润100万元，若没有其他纳税调整项目，则，当年应纳税所得额为（ ） A．100万元 B．123万元 C．140万元 D．163万元 参考答案：B 当年只能扣除140万元，实际发生163万元，应当首先冲减2007年的余额23万元，由于163万元计入了当年会计利润，则，当年的应纳是所得额为100+23=123万元。 11.税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2008年1月企业新增的固定资产--A机器,原值120万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按8年计提折旧；同时，企业在2008年1月还另外购置固