韶关大学基建、修缮工程项目预决算审计实施办法.docVIP

韶关学院基建、修缮工程项目 预决算审计实施办法 （试行）? ??? 第一条? 为加强学校基本建设及修缮、园林绿化等工程项目预、决算管理与审计监督，建立健全建设工程投资决策、投资预算立项、招投标合同、施工现场管理、设计及材料变更、竣工验收、结算和决算等方面的管理监督制度，大力推行建设工程全过程审计，加强对工程造价的实施跟踪控制，促进工程建设规范管理，降低各项建设资金费用，提高学校投资效益，正确评价投资绩效，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国建筑法》、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》、《广东省教育系统建设工程项目审计办法》广东省《关于进一步加强对高等学校若干重大问题监督管理的意见》、《广东省普通高等学校贯彻执行“三重一大”决策制度的暂行规定》及国家相关规定，结合学校的实际情况，制定本办法。 ?第二条? 凡使用国家财政性资金，上级主管部门专项拨款、学校自有资金、接受捐赠与银行贷款等各类资金等投资的基本建设及修缮、园林绿化等工程项目及承包施工项目预、决算（包括房屋、建筑物、扩建、改建、维修、装饰、安装、道路、绿化、运动场地、通信及网络等工程），均须接受审计部门的审计监督。学校基建、修缮工程与财务的相关部门应对审计工作予以配合。 ?? 第三条? 审计范围 ?工程预算造价2万元以上的基建、维修及园林绿化等工程。 ? ??第四条? 除上述审计范围外，校审计部门还负责校长交办的其他工程项目的预、决算审计。 ??? 第五条? 审计程序及方法 ? ??1．工程项目预、决算送达审计时，由工程项目主管部门向审计部门送达；??? 2．工程项目预算的审计在学校审计专业人员及相关造价咨询公司坚持原则、负责审核的基础上进行；工程项目决算的审计在学校后勤保障处、财务处相关人员的配合下，审计专业人员主要对建设项目竣工验收、合同履行、工程结算以及工程项目决算等各个环节经济管理活动的真实、合法和效益性进行的审查和评价； 3．审计人员须参与工程项目竣工验收工作； 4．在审计工程中，项目主管部门应积极配合审计人员做好现场审计复核工作； 5．审计部门对工程项目预、决算审计后，应及时与被审计单位（或部门）交换意见，合理解决问题，出具审计核价报告或审计报告。 第六条 ??学校后勤、财务等部门在学校安排的对工程项目预、决算进行审计时，应按规定程序、分项目内容提供以下资料： 1．上级主管部门下达的基本建设计划及批复文件； 2．修缮项目应提交学校维修计划及立项审批报告; 3．工程项目招投标文件及现场答疑等相关资料； 4．施工合同、协议、工程设计施工图纸、竣工图纸、地质勘察资料等; 5．自行采购设备、主要材料合同、清单及出入库资料; 6．设计变更通知、隐蔽工程签证单，隐蔽工程验收记录等; 7．工程预算书（校外招标项目须有电子文件资料）、决算书（含工程验收的相关资料、工程结算的编制依据、竣工决算报表数据、项目投资及预算执行情况 交付使用资产核算情况、结余资金的处置情况等）； 8. 竣工验收报告； 9、后勤部门初审意见； 10.施工单位审计承诺书； 11．其他有关资料。 第七条??收到经后勤保障处初步审核工程竣工结算文件后，如该结算为校内招标项目,审计处应按相关制度要求对竣工结算进行审核确认，如是由市建设工程交易中心招标工程项目,由学校审计部门按规定委托具有资质的工程造价机构进行审核，委托单位出具审计意见书或审计报告,审计处对委托单位审计成果确认后送终审机构进行审核定案. 第八条??审计内容 1、项目预、结(决)算资料是否真实、全面、合法； 2、项目工程量是否真实，套取项目及价格是否合理，计取各项费用及执行制度文件、选用的定额版本是否准确、合理规范； 3、项目预、结(决)算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项后续清理工作是否全面、彻底； 4、建设修缮项目预算执行情况；? 5、交付使用财产是否真实、完整，核算是否准确．是否符合交付使用条件，移交手续是否齐全、合符规定，成本核算是否正确、有无挤占成本、提高造价、转移投资，造成资产流失等问题； 6、各项投资、工程支出等列支依据是否充分，各项手续是否完备，内容是否真实，核算是否合符规范，有无虚列投资成本问题； 7、未完工程量与投资计算是否正确、合符规范； ??? 8、项目结余资金情况，检查建设项目结余资金及剩余材料、设备等物质的真实性和处置情况，包括核实库存设备、专用材料帐是否相符；检查银行存款余额是否与银行对账单余额相符、库存现金、其他货币资金是否与现金日记账帐面余额相符；完工后临时铺设的网管代用物资材料是否办理回收入库手续，库存物资实际存量是否真实、有无积压隐瞒、转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题； ??? 9、基建收入的