详解-跨区域涉税事项-与建筑服务.pptxVIP

详解 跨区域涉税事项 与建筑服务 PART/01 外管证变报告表？ PART/02 建筑企业跨区域经营 PART/03 建筑企业跨区域经营 如何申报？ 目录 什么是外出经营管理？ 根据《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第21号）第三条规定： 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，按照外出经营活动所应缴纳的货物与劳务税税种向相应的县级以上（含本级）主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。纳税人应当于外出经营地开始前，持《外出经营活动税收管理证明》向外出经营地税务机关报验登记；自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起30日内未办理报验登记的，所持证明作废，纳税人需要向税务机关重新申请开具。 PART 01 单击添加标题文本 PART/01 外管证变报告表？ 名称变化 将“外出经营活动税收管理” 更名为 “跨区域涉税事项报验管理” 不再有180天 取消跨区域涉税事项报验管理的固定有效期 税务机关不再按照180天设置报验管理的固定有效期 改按跨区域经营合同执行期限作为有效期限 不再开具相关证明 纳税人跨区域经营前 不再开具相关证明 改为填报 《跨区域涉税事项报告表》 信息电子化 跨区域报验管理事项的报告、报验、延期、反馈等信息 通过信息系统在机构所在地和经营地的国税机关之间传递 机构所在地的国税机关、地税机关之间 经营地的国税机关、地税机关之间均要实时共享相关信息 PART/01 外管证变报告表？ 跨区域涉税事项报验 填报《经营地涉税事项反馈表》 开具《外出经营管理证》 填报《跨区域涉税事项报告表》 《外管证》的报验登记 填报《外出经营活动情况申报表》 可通过网上办税系统，自主填报《跨区域涉税事项报告表》 报验时提供营业执照副本原件 向经营地的国税机关填报《经营地涉税事项反馈表》 PART/01 外管证变报告表？ 企业跨区域经营过程中合同延期了？ 根据税总发〔2017〕103号文件规定，税务机关不再按照180天设置报验管理的固定有效期，改按跨区域经营合同执行期限作为有效期限。合同延期的，纳税人可向经营地或机构所在地的国税机关办理报验管理有效期限延期手续。 PART /02 单击添加标题文本 PART/02 建筑企业跨区域经营 建筑企业跨区域经营前该如何备案？ 纳税人到厦门市以外地区临时从事生产经营活动的，在外出生产经营前，向机构所在地的国税机关填报《跨区域涉税事项报告表》。 纳税人在厦门市行政区域范围内跨区从事生产经营活动的，不再办理跨区域涉税事项报告。 PART/02 建筑企业跨区域经营 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2% 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 适用一般计税方法计税的 适用简易计税方法计税的 建筑企业跨区域经营过程中如何预缴？ (一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。 (三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。 清包工 以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 甲供工程 甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 建筑工程老项目 （1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；    （2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 特殊规定 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（财税〔2017〕58号） PART/02建筑企业跨区域经营 可适用简易计税方法的情况 与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章) 与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章) 从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章) 填报《增值税预缴税款表》 预缴税款需要提供哪些材料呢？ 根据国家税务总局公告2016年第53号文件规定，需要提供以下材料。 PART/02 建筑企业跨区域经营 PART/02 建筑企业跨区域经营 预缴税款表如何