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商业银行不良资产成因及化解措施 内容摘要： 当前，中国银行业的快速发展正面临着严峻的考验，商业银行不良 资产的比例增加，成为了广泛关注的问题。银行在我国的经济中占据 重要地位，银行不良资产的存在，不仅会影响银行自身的发展，如果 处理不当的话，极可能会造成十分严秉的金融危机，进而导致经济的 巨大损失。本文针对这一问题简述了当前中国商业银行不良资产的状 况，然后进行原因分析，并提出处置商业银行不良资产的措施。 关键词：商业银行不良资产成因措施 一绪论 1997年，东南亚金融危机席卷亚洲多个国家，虽然金融危机并没有 蔓延到中国境内，但在经济和金融领域仍然暴露出Y许多问题，因为 不良资产的发生和发展的普遍性与扩张性所导致的恶性影响以及此 次金融危机对国际经济、金融等各方面所引发的巨大危害给中国以强 烈的瞥醒。2⑻7年8月，次贷危机席卷美国、欧盟和日本并进一步 导致了全球性的金融危机，随着危机的蔓延和扩大，许多国际金融机 构纷纷破产，越来越多的国家卷入其中，而此次中国也无法置身度外， 金融危机使世界主要金融市场再次成为全球关注的焦点。中国清楚意 识到Y巨额的金融不良资产一直潜伏在我国的经济和金融领域，并且 极可能会导致严重的金融和经济危机，是存在于我国经济、金融领域 中的最大风险。 二理论基础 （一）银行不良资产的定义 银行的不良资产也常称为不良债权，即银行不能按时、足额进地行 资产重组。银行不良资产指的是银行投放贷款后形成的银行信贷资产 中不符合安全性、流动性、效益性原则处于逾期、呆滞、呆账状态而 面临风险的部分贷款，是银行不能正常收回或已收不回的贷款。指处 于非良好经营状态的、不能及时给银行带来正常利息收入甚至难以收 回本金的银行资产，主要指不良贷款，包括次级、可疑和损失贷款及其 利息。银行不能按时足额得到利息收入和收回本金的资产。非良好经 营状态的银行资产，主要是不良贷款资产，即银行不能及时收回本金 和利息的贷款。包括:逾期未能收回的贷款、呆滞贷款和呆账贷款。 （二）银行不良资产的分类 1998年以前，商业银行贷款按财政部1988年在《金融保险企业财 务制度》中的规定，即“四级分类”，俗称“一逾两呆”，把贷款划 分为正常、逾期、呆滞、呆帐，后三类合称不良贷款。按这种方法提 取的贷款损失准备金仅有普通呆账准备金一种，为贷款总量的1%。 1998年以后，中国按照风险程度将资产分为“正常”、“关注”、 “次级”、“可疑”、“损失”，即“五级分类”。1999年7月， 央行下发了《中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知》 及《贷款风险分类指导原则（试行）》。按照人民银行的规定，通常提 取的专项准备金比例为：关注2%、次级25%、可疑50%、损失100%。 后三类为不良资产。在五级贷款分类法下，不良贷款主要指次级贷款、 可疑贷款和损失贷款。 三我国商业银行不良资产的现状及其危害 （一）我国商业银行不良资产的现状 商业银行不良资产问题，近几年来成为攸关中国经济发展与安全的 全局性问题，我国加入WT0之后，银行业面临前所未有的机遇与挑战， 然而，不良资产比例过高，资本充足率偏低等因素造成了我国商业银 行与成熟的市场经济国家中经营管理先进的外资银行之间的主要差 距，阻碍了我国银行业的发展，加剧了金融风险的严重性，如此规模 庞大的不良资产的处置问题亟待解决。 （二）我国不良资产处置的建议 银行不良资产的产生是多方面因素造成的，既有国家宏观经济政策、 社会信用环境、制度法律环境等各方面的外部原因，以商业银行自身 而言内部经营管理不善等各方面的内部原因也会导致不良资产的产 生。借鉴国外处置银行不良资产模式，商业银行需要遵循首要原则、 国情原则、市场运作和加快内部改革。可以运用分离模式、内部消化 模式、核销式、合并式、破产清算模式等各种模式来处置银行不良资 产，各国可以根据自己的国情，选择一种或多种适合本国的模式来处 置银行不良资产。针对我国目前情况，可采取如下对策： 剥离因体制原因形成的不良贷款 国家可以用一部分体制性资源来补偿银行和企业的体制性欠账，可 将贷款转变为投资，该政策主要是针对一些关系国计民生、社会稳定 的大型企业拖欠的贷款，剥离其不良贷款，把企业无法归还银行的逾 期贷款转化成为国家对企业的投资。 专业银行实行公司化 转换商业银行的经营机制，专业银行实行公司化，力求建立一个产 权明晰、责权分明并避免政府行政干预的经营机制，进一步开展理财、 咨询、代支付等各种中间业务，提高中间业务的利润率。中间业务本 身也存在一定风险，商业银行应该按央行的规定，加强对中间业务风 险的控制和管理。 强化银行信贷管理 落实贷款管理责任制，对于每笔贷款必须按照贷前调查、贷时审查、 贷后检查三个步骤严格办理，只有强化信贷管理，才能有效防范和管 理信贷资产风险