- 1、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 5、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
江苏南方轴承股份有限公司
2018 年度财务报表审计报告
天衡审字(2019)00500号
天衡会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告
天衡审字(2019)00500号
江苏南方轴承股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了江苏南方轴承股份有限公司 (以下简称南方轴承)财务报表,包括2018年12
月31日的合并及母公司资产负债表,2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流
量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了
南方轴承2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则,我们独立于南方轴承,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获
取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意
见。
(一)收入确认
1、事项描述
南方轴承的产品销售包括国内销售和出口销售,其中:国内销售在取得客户签署的发货
单据时确认销售收入;出口销售根据买卖协议以取得船运公司签发的提单日期确认货权转移,
在商品装船后,确认销售收入,详见财务报表附注“三、24收入”所述。如财务报表附注“五、
26营业收入”所述,南方轴承2018年度营业收入39,306.28万元,主要为轴承、离合器、皮
带轮等产品收入,由于收入为公司重要财务指标,管理层在收入的确认和列报时可能存在重
大错报风险,因此我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
(1)对销售预算、客户信用等级、授信限额、销售执行、收入确认、开具发票和收款
管理等销售业务的内控主要环节及其控制点进行充分的了解,并根据情况进行了控制测试;
(2)选取样本销售合同,并对合同中约定的交付货物、收取资金等关键条款进行分析,
评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求;
(3)分产品执行分析性程序,就客户构成、销售单价和毛利率与历史数据、同行业数
据、公开市场信息进行比对,识别异常的客户与交易;
(4)对于国内销售:选取样本,检查交易过程中的相关单据,包括销售合同、出库单、
收货回执、销售发票、资金收款凭证等,确认交易是否真实;
(5)对于出口销售:选取样本,将销售记录与出口报关单、装箱单、提货单、销售发
票、海关出口货物清单等出口销售单据进行了核对,将账面出口销售额与国家外汇管理局网
上服务平台进行了核对;
(6)结合对应收账款的审计,将账面应收账款的借方入账金额与营业收入进行核对,
检查是否存在异常交易;
(7)选择重要客户函证本期销售额;
(8)就资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本,检查出库单及其他支持性文件,
评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
四、其他信息
南方轴承管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括南方轴承2018年年
度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。
在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行
和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估南方轴承的持续经营
您可能关注的文档
- 华灿光电:2018年年度审计报告.PDF
- 华测检测:2018年年度审计报告.PDF
- 黄山胶囊:2018年年度审计报告.PDF
- 吉艾科技:2018年年度审计报告.PDF
- 加加食品:2018年年度审计报告.PDF
- 佳沃股份:2018年年度审计报告.PDF
- 江丰电子:2018年年度审计报告.PDF
- 江苏国泰:2018年年度审计报告.PDF
- 江特电机:2018年年度审计报告.PDF
- 金利华电:2018年年度审计报告.PDF
- 2026年消防设施操作员之消防设备基础知识考试题库500道带答案(新).docx
- 销售岗前培训课件.ppt
- 2026年消防设备操作员考试题库500道(典型题).docx
- 2026年消防设施操作员之消防设备高级技能考试题库300道附答案(实用).docx
- 2026年消防设施操作员之消防设备高级技能考试题库300道标准卷.docx
- 2026年材料员之材料员基础知识考试题库300道附完整答案(全优).docx
- 2026年材料员之材料员基础知识考试题库300道带答案(培优a卷).docx
- 2026年机械员考试题库含答案(轻巧夺冠).docx
- 2026年材料员之材料员基础知识考试题库300道【夺分金卷】.docx
- 2026年期货从业资格之期货法律法规考试题库500道(考点精练).docx
文档评论(0)