新日恒力：2018年度审计报告.PDFVIP

宁夏新日恒力钢丝绳股份有限公司 2018 年度 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报告 — 合并资产负债表 1-2 — 母公司资产负债表 3-4 — 合并利润表 5 — 母公司利润表 6 — 合并现金流量表 7 — 母公司现金流量表 8 — 合并股东权益变动表 9-10 — 母公司股东权益变动表 11-12 — 财务报表附注 13-85 告中沟通的关键审计事项。 1. 在建工程资本化风险 关键审计事项 审计中的应对 宁夏恒力生物新材料有限责 我们针对在建工程资本化风险执行的审计程序包括： 任公司在建工程发生额较 （1）了解、测试和评价与工程项目相关的内部控制设计 大，可能存在资本化划分不 及运行有效性； 合理及不完整的风险，导致 （2）检查项目可行性研究报告、立项、预算、建设许可 在建工程存在、完整性、计 等工程资料； 价与分摊认定存在错报风 （3）检查采购及施工合同、采购订单及结算单、工程进 险，应付账款、管理费用完 展情况、工程进度确认表等资料，确认在建工程核算的完 整性认定存在错报风险 整性和准确性等； （4）检查本期在建工程、应付工程款增加、减少的原始 凭证，确认在建工程会计处理的恰当性； （5）对在建工程实施监盘，确认工程项目的真实性、 工程进度； （6）对应付工程款实施函证； （7）检查在建工程是否已恰当列报和披露。 一、 其他信息 新日恒力公司管理层 （以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括新日恒力 公司2018 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他 信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在 重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 实。如上述 “形成保留意见的基础”部分所述，新日恒力公司2018 年 12 月31 日财务 报表因 2017 年审计报告中的保留意见而影响了持有待售资产的准确计价。因此，我们 认为年度报告中的相关金额披露不完整，其他信息存在重大错报。 二、 管理层和治理层对财务报表的责任