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历年中级经济法考题推荐3 简答题 1、ABC会计师事务所承接了甲公司(集团公司)2011年度财务报表审计业务，并调派具有专业胜任能力的注册会计师组建了集团项目组。DEF、会计师事务所作为组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行审计。 要求： 如果集团项目组认为对重要组成部分财务信息执行的工作、对集团层面控制和合并过程执行的工作以及在集团层面实施的分析程序还不能获取形成集团审计意见所依据的充分、适当的审计证据，集团项目组应当如果处理 答案：集团项目组应当选择某些不重要的组成部分，并对已选择的组成部分财务信息亲自执行或由代表集团项目组的组成部分注册会计师执行下列一项或多项工作： 暂无解析 单选题 2、证券交易所在开市后根据ETF申赎、赎回清单和组合证券由各只证券的实时成交数据计算并每（）提供一次基金份额参考净值。 A．15秒 B．30秒 C．1分钟 D．1天 答案：A 基金管理人在每一交易日开市前需向证券交易所提供当日的申购、购回清单。证券交易所在开市后根据申购、购回清单和组合证券内各只证券的实时成交数据，计算并每15秒发布一次基金份额参考净值(10PV)，供投资者交易、申购、赎回基金份额时参考。 多选题 3、下列哪些机构或人员在任期或法定期限内，不得直接或者以化名，借他人名义持有、买卖高老庄网络技术公司的股票，也不得接受他人赠送的高老庄网络技术公司的股票 A．证券交易所的从业人员 B．证券公司及其从业人员 C．证券登记结算机构从业人员 D．证券监督管理机构工作人员 答案：A,C,D [考点] 相关人员的禁止行为[解析] 《证券法》第43条：“证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。任何人在成为前款所列人员时，其原已持有的股票，必须依法转让。”注意证券公司的从业人员绝对不得持有、买卖股票，但是符合一定条件的证券公司是可以持有、买卖股票的，如自营业务。因此B项说法错误。而ACD项都是正确的答案。 简答题 4、新桥股份有限公司(以下简称“新桥公司”或“公司”)于2002年7月向社会公开发行股票并在上海证券交易所上市。2007年7月，公司召开股东大会讨论了董事会提交的发行可转换公司债券的提案，有关情况如下： 新桥公司的主营业务为路桥建设；截止2006年12月31日，公司股份总额为26000万股(每股面值为人民币1元，下同)，资产总额为126000万元，负债总额为75600万元，净资产为50400万元；公司2004年、2005年、2006年的净资产收益率分别为7.6%、6.8%、11.1%。 新桥公司拟计划发行9800万元4年期可转换公司债券，该可转换公司债券的利率按高于同期银行存款利率水平的1%执行；本次发行的可转换公司债券的转股期限拟为自发行之日起9个月后可转为公司股票；转股价格以发行可转换公司债券前1个月股票的平均价格为基准，该转股价格确定之后，在转股期内，无论公司股份是否发生变动，都不再作任何调整。 本次股东大会对董事会提交的发行可转换公司债券提案进行审议后的表决情况为：出席本次股东大会的股东和股东代表持有的有表决权股份总数为18200万股，占应出席本次股东大会的股东和股东代表持有的有表决权股份总数的70%；赞成票为10920万股，占出席有表决权股份总数的60%；反对票为7280万股，占出席有表决权股份总数的40%。2006年11月，新桥公司现任董事长李某在任职期间因违规抛售所持本公司股票被上海证券交易所公开谴责。2006年12月公司董事会秘书王某因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查。 新桥公司2006年度的财务报表被注册会计师出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告，但所涉及事项对公司无重大不利影响。 要求：根据上述提示的资料，回答下列问题： (1)新桥公司的净资产收益率和董事会拟订的发行可转换公司债券总额是否符合有关发行可转换公司债券的条件并分别说明理由。 (2)新桥公司董事会拟订的可转换公司债券的期限、利率水平和转为股票的期限是否符合有关规定并分别说明理由。 (3)新桥公司董事会拟订的可转换公司债券的转股价格和对转股价格不作任何调整的说明是否符合有关规定并分别说明理由。 (4)新桥公司股东大会对董事会提交的发行可转换公司债券的提案的表决是否获得通过并说明理由。 (5)董事长李某和董事会秘书王的行为是否对本次发行可转变公司债券构成实质性障碍并说明理由。 (6)注册会计师出具的带强调事项段的无保留意见的审计报告，是否对本次发行可转变公司债券构成实质性障碍并分别说明理由。 答案：(1) 新桥公司的净资产收益率符合有关发行可转换公司债券的条件。依据法律规定，上