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历年经济法基础练习题六 多选题 1、下列各项中，关于房产税的规定表述正确的有()。 A．文化体育单位出租的公有住房暂免征收房产税 B．对非营利性医疗机构的房产免征房产税 C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税 D．应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税 E．个人将自有住房对外出租用于经营的，应按照4%的优惠税率从租计税 答案：C,E [解析] 文化体育单位出租的公有住房应缴纳房产税，A不正确；非营利医疗机构的房产是在自用的情况下，才能享受免税的规定，故B不正确；应税房产大修停用半年以上的，在大修期间免征房产税，不是三个月，故D不正确。 单选题 2、下列关于房产税的说明，正确的是()。 A．产权出典的，由出典人纳税 B．房地产开发企业建造的商品房在出售前也需要征收房产税 C．房产税的计税依据是房产的原值 D．对个人按市场价格出租的居民住房，按4%税率计征房产税 答案：D 暂无解析 单选题 3、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。 A．增值税 B．营业税 C．资源税 D．车船税 答案：A [解析] 本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。根据规定，消费税、营业税。城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除；增值税属于价外税，不可以在税前扣除。 多选题 4、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。2009年相关生产、经营资料如下： (1)企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用； (2)企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地； (3)全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票； (4)应扣除的销售产品成本2499.04万元； (5)发生销售费用1200万元，其中：含广告费和业务宣传费1000万元； (6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税)，其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元； (7)发生财务费用320万元，其中：4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元； (8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元； (9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。税务机关认定可以作为损失列支；(不考虑运费损失额) (10)城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项： 结合本题，下列说法不正确的有()。 A．业务1中出租给个人的房屋免征从租的房产税 B．业务2中企业绿化用地全部免征城镇土地使用税 C．业务6中新产品开发费用可以加计扣除 D．业务8中向老年服务机构的捐赠在会计利润的12%限额内扣除 E．业务9中税前准予扣除的原材料的损失支出是10万元 答案：A,B,D,E [解析] 选项A，2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。选项B，企业厂区以外的公共绿化用地，可以免征城镇土地使用税；选项D，直接捐赠不可以扣除；选项E，准予扣除的原材料损失是(10+10×17%)，需要考虑进项税额转出的部分。 简答题 5、李某系某市居民，于2005年2月以5万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。　　（1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。　　（2）李某转让商铺应缴纳的印花税。　　（3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。　　（4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税。 答案：（1）