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中级经济法基础重点题三 多选题 1、张某2008年3月将自有住房对外出租，取得租金收入，可能缴纳以下税款()。 A．个人所得税 B．土地增值税 C．营业税 D．印花税 E．城镇土地使用税 答案：A,C [解析] 个人将自有的房屋对外出租的，取得的租金收入应该按照规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税和个人所得税。 根据财税[2008]24号的规定，自2008年3月1日起； (1) 对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。 (2) 对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。 (3) 对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。 (4) 对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。 上述与廉租住房、经济适用住房相关的新的优惠政策自2007年8月1日起执行，文到之日前已征税款在以后应缴税款中抵减。与住房租赁相关的新的优惠政策其他政策仍按现行规定继续执行。 单选题 2、依据房产计税余值计税的，房产税的税率为()。 A．1.2% B．12% C．4% D．6% 答案：A 房产税根据计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种，即依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%；从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。 单选题 3、下列各项中，应当征收房产税的是()。 A．行政机关所属的招待所使用的房产 B．自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋 C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 答案：A [解析] B、C、D均为现行房产税政策规定中的免税项目。 多选题 4、下列关于不动产税收政策的表述，错误的有()。 A．财政局对外出租的经营用房免征房产税 B．集体土地使用人不需要缴纳城镇土地使用税 C．个人自建自用住房销售时，需缴纳个人所得税 D．房地产企业以其建造的商品房进行投资和联营的，免征土地增值税 E．占用旱地兴建乡政府办公大楼应缴纳耕地占用税 答案：A,B,E [解析] 掌握 单选题 5、某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277．5万元(其中印花税金2。5万元)。该企业应缴纳土地增值税()。 A．96．75万元 B．97．50万元 C．306．75万元 D．307．50万元 答案：C 解析：扣除项目金额＝3700+277．5＝3977．5 77元，土地增值额＝5000-3977．5＝1022．5 7/元，增值额与扣除项目比率＝ 1022．5÷3977．5≈26%，适用税率为30%，扣除率为0，应纳土地增值税＝1022．5×30%＝306．75元。(注：非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。) 多选题 6、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院 答案：B,C,D [解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。 多选题 7、对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的()。 A．取得土地使用权所支付的金额 B．旧房及建筑物的评估价格 C．与转让房地产有关的税金 D．财政部规定的加计扣除金额 答案：A,B,C 暂无解析 单选题 8、某企业为增值税一般纳税人，2012年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，矿产资源补偿费10万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为______万元。 A．210 B．25 C．460 D．15 答案：B [解析] 房产税、车船税和矿产资源补偿费应当计入到管理费用中，因此应计入管理费用的金额=10+5+10=25(万元)。 单选题 9、下列有关房产税的说法，不正确的是()。 A．房产税是以房屋为征税对象 B．房产税属于财产税 C．房产税在城市、县城和农村征收 D．我国现行房产税采用比例税率 答案：C 《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。房产税的征税范围