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初级中级会计实务模拟试题4 多选题 1、企业为固定资产发生的下列各项后续支出中，应予以资本化的条件是()。 A．能保持固定资产的原有生产能力的支出 B．该固定资产包含的经济利益很可能流入企业 C．该固定资产的成本能够可靠地计量 D．能使固定资产原有性能恢复的支出 E．能延长了固定资产使用寿命的支出 答案：B,C 暂无解析 多选题 2、盛阳公司为上市公司，增值税一般纳税人企业，适用增值税税率为17%；适用企业所得税税率2008年和2009年均为25%：按净利润的10%提取盈余公积。2008年度实现利润总额2000万元，2008年度的财务报告于2009年1月10日编制完成，批准报出日为2009年4月20日。2008年度的企业所得税汇算清缴工作于2009年3月25日结束。 盛阳公司2009年1月1日至4月20日，发生如下会计事项： (1)1月8日，公司因停产某产品退回从甲企业采购的一批原材料，甲企业同意按原价退货。该批原材料系2008年12月15日购入并入库，购入时取得的增值税专用发票上注明价款40万元、增值税额6.8万元，款项末付，无其他相关税费。至2008年12月31日该批原材料尚未投入使用，年末按同类原材料计提10%的存货跌价准备。取得的增值税专用发票在退货前未向税务机关申报抵扣，税法不允许税前扣除存货跌价准备。注册会计师在审计时认定该事项不属于资产负债表日后事项。 (2)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司2008年10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台，每台不含税售价为10万元，按售价5‰支付手续费。至2008年12月31日，公司累计向乙企业发出设备400台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台，公司按销售400台向乙企业开出增值税专用发票，注明增值税额680万元，并按销售400台确认销售收入，结算手续费，结转销售成本。每台没备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚未收到乙企业销售设备的款项。2008年12月31日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。 (3)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司2008年月日9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同，合同总造价702万元(含增值税)，于2008年10月1日开工，至2010年3月31日完工交货。至2008年12月31日，该合同累计发生支出120万元，与丙企业已结算合同价款210.6万元，实际收到货款351万元。2008年11月31日，公司按50%的完工进度确认收入，按实际发生的支出确认费用，未确认合同预计损失准备。在审计时，注册会计师预计合同尚需发生成本360万元，据此确认合同完工进度为25%，无需计提合同预计损失准备。 (4)3月8日，董事会决定自2009年1月1日起将公司位于城区的已出租一幢建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2008年1月20日投入使用并对外出租，入账时初始成本为3880万元，市场售价为4800万元；预计使用年限为20年，预计净残值为40万元，采用年限平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为360万元，按月收取；2009年1月1日该建筑物的市场售价为5000万元。 盛阳公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。 根据上述资料，回答下列问题： 盛阳公司对2009年1月8日发生的事项进行账务处理，下列会计分录中，正确的为()。 A．借：应付账款468000 贷：原材料400000 应交税费――应交增值税(进项税额)68000 B．借：存货跌价准备40000 贷：资产减值损失40000 C．借：存货跌价准备40000 贷：利润分配――未分配利润30000 递延所得税资产10000 D．借：利润分配――未分配利润3000 贷：盈余公积3000 答案：A,B [解析] 事项一：盛阳公司对2009年1月8日发生的事项进行的账务处理为： 单选题 3、某上市公司2007年度财务报告于2008年2月10日编制完成，注册会计师完成审计及其签署审计报告的日期是2008年4月10日，经董事会批准报表对外公布是4月20日，股东大会召开日期是4月25日，按照准则规定，资产负债表日后事项的时间区间为()。 A．2008年1月1日至2008年2月10日 B．2008年2月10日至2008年4月20日 C．2008年1月1日至2008年4月20口 D．2008年1月1日至2008年4月25日 答案：C 暂无解析 单选题 4、某企业2009年委托施工单位修建物资仓库，2月15日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产，但由于当地阴雨天气，该仓库直到10月1日才投入使用。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2009年度修建的物资仓库应缴纳房产税()元。