曾庆学：非财务人员财务管理.pptVIP

1 曾国庆 Mail: spk@ Mobil:非财务人员的财务管理 2 主题框架 第一部分 前言 第二部分 财务诠释 第三部分 财务要素及等式 第四部分 三大报表透视 3 第一部分 前言 不懂财会 注定失败 中国企业面临的管理短板是什么 经营者常犯的成熟财务管理观念 4 中国企业面临管理短板是什么 （数据来源科尔尼咨询公司） 5 经营者常犯的错误财务管理观念 不太重视财务管理 作决策前不以财务分析资料作为依据 信用管理太滥 疏忽建立制度及内部控制 忽视控制成本 没有财务危机意识 6 第二部分 财务诠释 会计是全球企业通用语言 什么是财务 职业经理人掌握财务知识必要性 财务在企业中发挥作用 7 财务诠释 以公司财和物为管理对象 以预算控制为起点 以资产的使用效率/效益为目标 以控制财务风险为根本 8 职业经理人掌握财务知识的必要性 在全球500强企业中，85%的CEO是国际会计师出身，只有15%是MBA出身。 －－《财富》杂志 9 财务在企业中发挥作用 记分员 守门员 政委 10 第三部分 会计要素与会计等式 会计要素是会计语言组成基本元素 会计七大要素 会计两大等式 11 资产 资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 12 资产判断标准 1.企业过去的交易或者事项形成的资源 2.企业拥有或者控制的资源 3. 给企业带来预期经济利益的资源 13 资产分类 按资产形态 按预期收益性 按资产流动性 流动资产：现金 银行存款 应收账款 库存商品 非流动资产：固定资产 无形资产 长期股权投资 有形资产：现金 银行存款 应收账款 库存商品 无形资产：专利 商誉 品牌 正资产：提供价值的资产 负资产：清耗价值的资产 14 负债 　　负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务． 15 负债判断标准 1.由过去的交易或事项引起的 2.未来某个时日加以清偿 3.清偿负债导致经济利益流出企业 4.是企业现时义务 16 负债分类 按偿还期长短： 流动负债：应付账款 短期借款 应付票据 非流动负债：长期借款 长期应付款 应付债券 17 所有者权益 　　所有者权益，亦称股东权益，是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。 18 所有者权益构成 实收资本（股本） 资本公积 盈余公积 利润分配 本年利润 19 所有者权益与负债的区别 1)所有者权益不像负债那样需要偿还，除非发生减资、清算，否则企业不需要返还所有者 2)企业清算时，负债往往优先清偿，权益只偿还所有负债后才能偿还 3)所有者权益能够参与利润分配，但负债不能参与利润分配 20 会计等式一： 资产 负债 所有者权益 资产＝负债＋所者者权益 21 收入 　　收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入 22 收入类型 狭义收入（会计准则规定） 主营业务收入 其他业务收入 广义收入（企业经济利益总收入） 除含狭义收入外，还包括投资收益、营业外收入 23 成本 　　成本指企业为生产产品、提供劳务而发生的各项耗费，是按一定的产品或劳务对象所归集的费用 24 成本在企业中体现 料： 直接材料＋辅料 工： 直接人工 费： 制造费用 25 费用 　　费用指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出 26 费用在企业活动中体现 管理费用 企业活动辅助支持部门的费用，如人力资源部、财务部、行政部等 财务费用 企业筹资活动的利息、运营活动汇兑损失等 营业费用 企业销售结构发生相关费用，如工资、差旅费、招待费、促销费、广告费等 注：广义费用还包括当期其他损失 27 利润 　　利润是指企业在一定会计期间的经营成果，利润包括收入减去成本费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等 28 会计等式二 收入 成本 费用 利润 利润＝收入－成本－费用 29 第四部分 三大报表透视 企业运营有三宝 财富尽显三大表 财务报告组成 资产负债表浅析 利润表浅析 现金流量表浅析 常见报表陷阱 30 财务报告 财务报告构成 会计报表 附注 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 31 资产负债表（企业财务状况快照） 资产负债表是指反映企业在某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。 两大特点： 1.静态报表 2.时点报表 编制依据： 资产＝负债＋所有者权益 32 资产负债表格式 报告式 33 账户式 我国企业法定格式 34 透过资产负债表看企业 了解企业资产及其结构 剖析企业资产质量 了解企业负债及其结构 剖析企业负债质量 了解所有者权益及其结构 剖析所有者权益质量 35 一