完善行政事业单位内部控制之思考.doc

完善行政事业单位内部控制之思考 【摘要】相关法律法规的颁布，对行政事业单位进行了 严格的内部控制以及规范，而部控制在当今社会中占据着非 常重要的地位。本文用行政事业单位为一个大的例子，详细 展开了描述，对于存在的问题进行了概括，并提出了相令命 的建议。 【关键词】行政事业单位存在的问题 根据现代的管理体制，在行政事业单位，内部控制这 个名词己经得到了很广泛的应用。在最近这几年以来，由于 行政事业单位涉及到了多个领域，比如：生产、销售等领域， 导致了行政事业单位与经济建设产生了很多的关联，因此， 为了更好的提高行政事业单位的管理水平，就要提高内部控 制的水准。因此有许多相应的规范条例都严格控制了内部控 制的相关制度，对此进行了具体的规定。相关规定的颁布， 意味着财政部门要加强自身的管理职责，对行政事业单位存 在的一些经济问题进行控制，这是我们必须做的。 一、内部控制的意义与目标 关于内部控制，美国对政府的内部控制在应用了相关 报告之后，对政府的内部控制有了一个详细的定义：政府的 管理都是围绕如何提高效率，如何保障财务报告的真实来进 行有效管理的。而我国的一个叫王志远的学家认为，政府的 内部控制实际上是为了防止内部滥用职权，以权谋私扰乱社 会风气的结果［1］。有一项《规范》就说明了内部控制实际是 为了控制一些因素，从而达到对单位的有效管理的结果。因 此，内部控制其实是一个比较全面的工作，需要大家联合各 个部门进行作业。对于内部控制我们又提出了一些相关的规 定： 合法性 合法性，这是整个内部控制最基本的要求，无论是做 什么行业，做什么事情，都必须在合法的情况下进行。因此 对于内部控制在行政事业单位的采购、项目建设等方面都进 行了行之有效的管理和监督。我们要时刻提高任何风险的防 范和规避。 可靠性 由于行政管理工作有着复杂性、严谨性等特点，就直 接要求了管理工作的可靠，管理工作必须保证内容的真实、 完整以及客观，这些直接影响了单位的领导进行决策的结果 ［2］。因为行政事业单位的特殊性，直接可以代表了政府对公 共事业的管理等工作，这就决定了其财务信息的真实性，政 府要在阳光下执政，就决定了经费的公开、透明。所以行政 事业单位应该充分发挥其职责，建立一个有效的管理机制， 反腐倡廉。 效率性 效率性与传统的企业所追求的经济效益是不一样的， 因为行政事业单位是服务于社会公众的，所以它的职责应该 是在于提高社会公众的服务水平，进而对于管理来说，我们 更加注重效率和成果。我们要尽可能做到让社会更多的人认 可、满意，这就给行政事业单位的效率的高低带来了一系列 难题。 二、内部控制的要素以及相互的关系 内部控制一般包括了控的环境、风险、活动、信息和 监督、而最基础的是内部的环境。而其他的因素共同作用， 构成一个完整、有效的整体，促进内部控制的和谐运行。 、内部控制存在的冋题 内部环境不够完善 由于内部控制缺乏一个全面的有效的运行模式，很难 形成领导重视、部门协作的有效局面，导致了内部控制缺乏 一个良好的环境。这就需要财政部门更加重视，建立一个可 行的内部控制的方案和规范。部门之间缺少沟通，使得预算 管理方法落伍。在行政事业单位存在这一下几个问题： 信息不对称，预算不紧绷 由于预算的编制是一个过程，要运用一定的财务数据， 所以有很大一部分的数据是会计的纸上谈兵，不能完全代表 所有的数据，因为在成本和收入这两方面会多列。由于财务 人员对于各项业务缺乏全面的认识，会出现信息不对称，另 外由于业务部门自作主张将定额标准调高了，也会导致信息 的不对称。 财务拨款数缺少有效的模式 对于这个问题，一般会出现收缴不及时的现象［3］。在 资金的运用方面，往往会出现不能将资金运用到有效的地 方。 预算执行严肃性不强 由于在预算的执行是一个很大的工作，会出现占用、 挪用专项资金的现象，这个问题十分普遍。 意识尚浅，缺乏有效的监督 由于传统观念和环境的影响，许多行政事业单位会比 较重视投入，而忽视产出，缺乏经济效益的基本意识。有的 是政府负债、有的是对于合同的编制把关松懈，时常会出现 一些经济纠纷。 四、加强行政事业单位内部控制的方法 建立一个良好的内部控制的平台，营造一个良好的氛 围 主要是要根据单位主要业务的特征，把内部控制提上 日程。要组织专人做到有效的管理和实施，对于比较重大的 事情，要由领导讨论后决策。避免出现岗位之间的重合，权 责要分明。另外，对于内部的控制，有必要的时候可以邀请 专业人士评估，提出相应的考核评估标准。最重要的一点是 必须定期培训，提高工作人员的专业认知水平［4］。 运用先进的管理办法，完善管理机制 在管理办法上，应该分级管理，一层管一层，下级部 门要服从上级部门的管理工作。另外对于财政拨款，要合理 安排。按照不同的业务，进行不同轻重的安排，注