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对国有商业银行不良信贷文化的反思 【题要】作为金融的审计和监管人员，我们应该对现 存的不良信贷文化有一个了解。笔者试图从不良信贷文化 的普遍性和隐蔽性做一个深入的分析，提出了从规范制度 入手铲除滋生各种不良信贷文化土壤的观点，希望能为金 融审计和监管人员带来一些启迪和思考。 一、问题的提出 商业银行在由专业银行向商业银行转轨的过程中，培 育健康的信贷文化至关重要的，因为不良信贷文化正在日 益成为不良贷款滋生的主要诱因。因此，很有必要检讨商 业银行现行信贷经营管理中存在的不良信贷文化的各种表 现形式。在日常信贷风险监管中，许多信贷经营管理人员 常有一些习惯性思维方法和做法，涉及信贷决策、贷后管 理、企业财务分析等各方面，这些习惯思维带有一定的普 遍性和隐蔽性，己构成商业银行不良信贷文化的主要方面， 正逐渐取代过去围绕规模放款、越权审批、行政干预、账 外经营等显性问题，己成为当前乃至今后不良贷款形成的 主要因素。本文结合当前国有商业银行不良贷款形成原因 的新变化，利用理论与实际相结合的分析方法，试图对其 危害性进行剖析，并就如何培育健康的信贷文化做些初步 探讨。 二、不良信贷文化的主要表现形式及其危害性分析 （一）信贷决策的观念误区 信贷决策是银行信贷管理最为关键的环节。正确的决 策方法是根据国家有关政策法规，从银行利益出发，在立 足于对借款人的偿还能力准确判断的前提下审查信贷业务 的技术、经济和商业可行性，分析其主要风险点，制定防 范措施，依据该笔信贷业务预计给银行带来的效益和风险 决定是否批准该笔信贷业务。决策依据的核心是借款人的 偿债能力分析，而担保抵押是规避和防范信贷业务固有风 险的措施之一，相关效益则是贷款的效果，这二者均不应 成为贷款与否的充分条件，其他因素更不应成为决策的依 据。但在信贷决策实践中，以下思维方式却有一定的普遍 性。 1、有担保的就是好贷款。这是贷前贷后及审批阶段常 见的思维方式。其主要表现形式是发放贷款时关注抵押、 担保更甚于对借款人本身偿还能力的关注。当然，强调贷 款的抵押担保等第二还款来源不仅无可厚非，而且应大力 提倡，相对专业银行时期主要发放信用贷款、行政命令贷 款而言，这是国有商业银行信贷文化的一大进步。但是， 抵押担保在信贷决策中充其量只能是必要条件，而不能也 不应成为充分条件。过于强调抵押担保关系，使之成为贷 款的充分条件则难免矫枉过正，导致不良后果。从理论上 讲，信贷资金作为一种生产要素只有在企业生产过程中才 能实现增值，进而还本付息，如果审批阶段把关不严使资 金遭受损失，再追索第二还款来源会造成社会资源的浪费 实践中常有因担保单位是AAA级企业、上市公司或跨国公 司等而轻率放款的现象，从而出现了某国际信托投资公司 担保下其下属服务公司（拥有的全部资产是几台电脑和一 台复印机）也能从银行贷款数千万元的怪现象。事实上， 将抵押担保作为银行贷款充分条件的习惯思维正成为当前 不良贷款形成的一个重要的、带有一定隐蔽性的原因 是部分企业或当地政府利用银行信贷文化中的这种不良习 惯，套取信贷资金，一般以提供抵押担保为承诺，贷款后 再使担保单位改制重组，摆脱连带责任或者干脆设置无实 际担保能力的虚拟担保人或虚置根本无法处置的抵押 物来帮助银行完善贷款手续以取得资金。这种隐蔽性 的行政干预正取代原来的直接干预影响着贷款的正常决策 二是贷款行往往以抵押担保合乎总行要求为由逃避上级行 检查。例如，某总行规定土地使用权抵押率不超过50 %， 房产的抵押率不超过70%，部分行不顾当地实际机械执行， 以当地评估事务所的评估结果按最高比率（或接近）设置 押抵额，不关注借款人偿债能力即放款，表面上看贷款手 续齐全，实际上隐含着巨大的贷款损失风险和道德风险。 作为一种健康的信贷文化，不论担保企业是否真正具备足 够的担保能力和担保意愿，即使手续齐全、合法也不能替 代对借款人本身运营能力、偿债能力的分析。实践中对第 二还款来源的追索经常会受到政府干预，存在变现难、执 行难等诸多问题，加大了银行经营成本。而且追索担保人 还往往会恶化银企关系，培育不出真正意义上的战略伙伴， 尤其在信贷买方市场中，更不利于商业银行在当地的长远 发展。 2、 为争办按揭业务而贷款。这是各级行信贷审批会议 上常见的补充说明。实际上，伴随按揭业务发展的是房地 产开发贷款高达两位数的不良率。按揭市场的竞争是残酷 的，但不能以牺牲开发贷款的资产质量为代价。办理按揭 贷款能转嫁开发贷款的风险，是一种比较理想化的判断， 理论上至少存在以下几种不确定性；一是开发商在贷款到 位后不一定能将楼盘顺利建设到预售程度（出于对东南亚 金融危机中房地产经济泡沬商品房预售门槛正不断提高 的考虑）；二是商品房积压、销售不畅，无足够客户申办按 揭贷款；三是开发商在取得按揭贷款