浅析中小企业内部控制的现状、问题及对策.doc

PAGE 浅析中小企业内部控制的现状、问题及对策 作 者 高晋芳 学籍批次 0903 学习中心 大连学习中心 层 次 专升本 专 业 会计学 指导教师 付 胜 - 1 - 内 容 摘 要 摘要： 内部控制制度是现代企业管理的重要手段,对于保证企业的资产安全、财务报告的可靠性、提高企业的经营管理效率及保证有关政策、法律法规的贯彻执行,以及实现企业的总体目标,解决企业各种管理缺陷有着不可或缺的作用。许多中小企业自身还没意识到内部控制的重要性,因对内部控制存在许多误解,很多企业未建立内部控制,有些企业即使建立了内部控制,控制水平也不高,严重阻碍了中小企业的生存和发展。因此,中小企业内部控制问题的形势非常严峻,我们必须进行深入研究。本文就我国中小企业内部控制的现状和存在的问题进行了分析，并提出了相关的对策，供大家借鉴参考。 关键词：企业 内部控制 对策 - PAGE 1 - PAGE 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc282623239 一、绪论 1 HYPERLINK \l _Toc282623240 （一）企业内部控制的概念 1 HYPERLINK \l _Toc282623241 （二）企业内部控制的目标 1 HYPERLINK \l _Toc282623242 1. 遵循相关法律法规和规章制度 1 HYPERLINK \l _Toc282623243 2. 保护资产安全完整 1 HYPERLINK \l _Toc282623244 3. 保证财务报告及相关信息的真实完整 2 HYPERLINK \l _Toc282623245 4. 提高经营的效率和效果 2 HYPERLINK \l _Toc282623246 二、我国中小企业内部控制现存问题 2 HYPERLINK \l _Toc282623247 （一）对内部控制的认识存在偏差 2 HYPERLINK \l _Toc282623248 （二）公司治理结构存在缺陷 3 HYPERLINK \l _Toc282623249 （三）授权批准控制存在较多漏洞 3 HYPERLINK \l _Toc282623250 （四）内部控制制度缺乏执行力 4 HYPERLINK \l _Toc282623251 （五）监督和激励机制不完善 4 HYPERLINK \l _Toc282623252 三、我国中小企业内部控制现存问题产生的原因 4 HYPERLINK \l _Toc282623253 （一）企业内部控制制度建设的固有局限 4 HYPERLINK \l _Toc282623254 （二）企业内部控制没有得到重视 5 HYPERLINK \l _Toc282623255 （三）二元控制主体的矛盾 5 HYPERLINK \l _Toc282623256 1. 两权制约失衡可能导致企业内部控制权责不清 5 HYPERLINK \l _Toc282623257 2.所有者的内部控制主体意识难以得到体现 5 HYPERLINK \l _Toc282623258 3.所有者与经营者在利益上的矛盾使企业内部控制的目的对立 6 HYPERLINK \l _Toc282623259 （四）监督机制的作用发挥不充分 6 HYPERLINK \l _Toc282623260 （五）企业文化与内部控制制度不协调 6 HYPERLINK \l _Toc282623261 四、完善企业内部控制的对策 7 HYPERLINK \l _Toc282623262 （一）正确认识企业内部控制 7 HYPERLINK \l _Toc282623263 1. 完善公司治理结构 7 HYPERLINK \l _Toc282623263 2. 完善企业组织结构 7 HYPERLINK \l _Toc282623269 （二）提高内部控制制度执行力 8 HYPERLINK \l _Toc282623270 （三）重视对内部控制的检查和监督 8 HYPERLINK \l _Toc282623271 （四）企业内部控制制度应与时俱进 9 HYPERLINK \l _Toc282623272 五、小结 9 HYPERLINK \l _Toc282623273 参考文献 10 - 1 - 浅析中小企业内部控制的现状、问题及对