万科地产财务管理规则.doc

 万科企业股份有限公司 编号 VKCW03-28 名称 集团财务管理规则 版本 A/0 第1页 共11页 编制 审核 批准 生效期 2004年 1 月 1 日 万科地产财务管理规则 1.目的：为了提高集团财务管理水平，维护健康、良好的财务状况，促进业务的持续发展，制定本规则。 2.范围：本规则全部条款均适用于集团全资、控股和受托经营的各类房地产公司， 除本规则之4.2—4.3项之下的其他全部条款适用于集团所属非地产公司。 3.职责：总部财务管理部负责本规则的解释及修订；总部财务部、各一线公司财务部及相关责任部门负责具体实施。 4.具体内容 4.1.总 则 4.1.1财务管理的原则 实行专业统一管理、业务分级服务的管理体制； 主张财务信息扁平化、透明化与真实性； 重视风险管理、加强内部控制，注重经济合理性； 适应并促进经营业务的持续、健康发展,不给后续经营造成遗留问题； 主动维护股东利益，保护公司财产安全。 4.1.2财务管理的职责：（1）组织编制经营计划，及时反馈经营信息；（2）筹集经营资金，提高资金使用效率；（3）遵守国家法规，认真执行集团财务制度；（4）加强内部控制，促进业务健康发展。 4.2.经营计划管理 4.2.1计划管理体制 公司的经营计划，由财务部门负责牵头和组织，、综合其他职能部门的工作目标汇总编制，并经公司管理层审议通过。 编制经营计划须坚持谨慎、客观、透明的原则，以事实为依据，主观上不得超报、瞒报。 经营计划实行总部集中平衡。总部根据集团经营目标、资源配置情况，对上报计划进行必要调整，然后确定下发经营计划指标。各公司以集团下发的经营计划指标作为执行目标。 区域中心各公司的经营计划须经过区域中心负责人确认，区域中心可根据本区域实际情况，在区域内做出一定的平衡。确认后的经营计划由一线公司直接报总部，同时抄报区域中心。 经营计划编制、执行过程中的信息反馈，按扁平化原则直接报总部财务管理部，属区域中心的同时抄报区域中心。 4.2.2计划内容与控制 建立三级经营计划体系 A、本年度执行性经营计划—作为考核公司本年经营业绩的具体执行指标； B、次年度指导性经营计划—作为各职能部门下年度安排工作的依据； C、中长期滚动经营预算—用于合理配置项目资源、确定公司中长期发展目标。 经营计划按以下要求编制： 1-2月：在上年下发的指导性经营计划基础上，根据上年结算情况、项目资源，编制本年的执行性经营计划，并确认下发。 3-4月：在本年经营计划基础上，编制次年度指导性经营计划，报总部集中平衡。总部向一线公司下发次年度指导性经营计划指标。 7-8月：中期结算后，总部根据一线公司申请个别下发“调整后的本年度经营计划”。 不定期：一线公司应在经营计划指标确定、经营方案变更、新项目确定、年度结算完成等时点，及时调整中长期滚动经营预算，以动态反映公司的项目资源情况。 一线公司须加强对经营计划执行情况的跟踪、检查与分析。按要求上报“经营信息月报”，主动与总部财务部沟通，及时通报经营信息变化情况。对经营信息的正确性与客观性负责。 经营计划的调整申请、变更事项，由一线公司先报告区域中心并抄送总部；由区域中心发表是否调整的意见，总部根据区域中心的意见再行审批。 总部对一线公司实行实际经营业绩与计划完成情况相结合的考核、激励制度，财务部门应予配合考核并严格执行。禁止在总部核定的指标之外多计奖金、多发补助。 一线公司应建立对经营计划的内部考核、激励机制，做好公司内部考核工作。 4.3.主要业务环节的管理 4.3.1立项管理 一线公司财务部门直接参与新项目可行性研究工作，按总部统一要求编制《新项目经济指标测算表》；与成本部门协同编制完成《新项目成本测算表》。 在新项目可行性经济分析中，财务部门应遵循客观、谨慎的原则，从合作方式、资金支付、税务、收益指标及风险防范等方面对项目进行评估、论证。 一线公司财务部门，应就项目成本、售价、开发销售节奏等测算基础，与相关部门积极沟通、确认，要总体把握可行性评价指标的正确性，同时对财务部分各数据的准确性、逻辑性负责。 4.3.2成本管理 一线公司财务部门应协助成本部门，通过目标成本、责任成本管理等办法，在公司内建立有效的成本监控机制，并有意识地提高全员的成本意识。 一线公司财务部门，有权要求成本部门应用好成本管理软件，及时完成各自成本信息的录入与上传，保证成本信息真实、可信以及传递的畅通。 一线公司财务部门应会同成本部门，共同确定合理的成本分摊办法，保证公司内成本计算口径的统一，保证成本项目的一致性。 因确认经营成果的需要，一线公司财务部门有权要求成本部门，及时提供动态的、准确的项目成本信息。 4.3.3销售管理 一线公司财务部门应从公司经营计划和经济合理性角度，参与项目的定价、调价方案、销售折扣