工程经济财务分析重点.docVIP

资产 流动资产：现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货 长期资产： 长期投资：不随便变现的股票、债券 固定资产：建筑物、机器设备 无形资产：专利权、商标权、土地使用权、非专利技术、商誉 其他资产：国家特批的特准储备物资、银行冻结存款、冻结物资、 设计诉讼中的财产。 负债 流动负债：短期借款、应付款项、应付工资、应交税金 长期负债：应付债券、长期借款、长期应付款 所有者权益 实收资本： 资本公积：资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额、出售 固定资产 盈余公积：税后利润中提取的公积金，主要弥补以前亏损和转增资本。 未分配利润： 支出 资本性支出：企业购置和建造固定资产、无形资产的支出、长期投资支 出 收益性支出：企业生产经营所发生的外购材料、支付工资和管理费用、 销售费用、财务费用。 营业外支出：债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失、计提无 形资产、固定资产和在建工程的减值准备，固定资产盘亏、处理固定资 产净损失，出售无形资产净损失。 利润分配：股利分配支出 费用一?生产费用(计入成本) -… 工程承包 -管理、销售、财务费用-期间费用(计入当期损益) -不包括代付款项和偿还债务 -管理、销售、财务费用 到的现金折扣。 收入 广义的收入：营业收入、投资收益、补贴收入、营业外收入 狭义的收入： 营业收入：销售商品、提供劳务、让渡资产使用权(让渡无形资产 使用权、金融企业发放贷款) 主营业务收入：建造合同收入 其他业务收入：产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无 形资产出租收入、固定资产出租收入 利润 不计入当期损益的利得和损失， 计入所有者权益(资本公积)：接受捐赠、 变卖固定资产。 直接计入当期损益的利得和损失：投资收益和投资损失。 营业利润=营业收入-营业成本■销售费用-管理费用?财务费用-资产减值 损失-公允价值变动损失+投资收益。 利润总和二营业利润+营业外收入-营业外支出 营业外收入：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收 益、罚款净收入。 营业外支出：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损 失、罚款支出、捐赠支出、非常损失。 净利润=利润总额-所得税费用 利润分配顺序：弥补以前年度亏损、提取法定公积金、提取任意公积金、 分配利润、未分配利润。 财务分析方法 趋势分析法：定基指数、环比指数 比率分析法：构成比率、效率比率、相关比率 因素分析法：连环替代法、差额计算法 财务费用：利息支出、汇兑损失、相关手续费、融资租赁费、现金折扣和收 +应收票据+应收账股东权益）x +应收票据+应收账 股东权益）x 100% 100% 100% (更新改造基金、 9.财务比率计算与分析 短期偿债能力比率 流动比率二流动资产/流动负债 速冻比率二速冻资产/流动负债 速冻资产=流动资产-存货=货币资金+交易性金融资产 款+其他应收款 长期偿债能力比率 资产负债率二负债总额/资产总额x 100% ( 50%) 产权比率二负债总额/股东权益 权益乘数二资产总额/股东权益 营运能力比率 总资产周转率二主营业务收入/资产总额平均值 流动资产周转率 二主营业务收入/流动资产平均值 存货周转率二主营业务收入/存货平均值 应收账款周转率二主营业务收入/应收账款平均值 盈利能力比率 营业净利率二净利润/营业收入x 100% 净资产收益率二净利润/净资产(减去负债后的平均值、 总资产净利率二净利润/资产总额平均值x 100% 发展能力比率 营业增长率二本期营业收入增加额 /上期营业收入总额x 资产积累率二本年所有者权益增长额 /年初所有者权益X 10?杜邦分析体系 对企业财务状况和经营成果进行综合系统评价的方法 净资产收益率为核心指标，总资产收益率和权益乘数两方面 重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响 ?企业筹资 (1)内源筹资：自有资金、 应付税息、未使用或为分配基金 生产发展基金、职工福利基金） ⑵ 外源筹资：权益筹资 （普通股和优先股）、债务筹资（借款筹资、债券筹 资）、混合筹资（可转换债券、认股权证） ⑶直接筹资：发行股票企业债券 ⑷ 间接筹资：通过银行金融中介机构筹资。 ⑸短期筹资： 1） 商业信用：应付账款（如免费信用折扣） 应付票据（商业承兑汇票、银行承兑汇票、 6个月） 预收账款 2）短期借款：信贷限额、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、 偿还条件 ⑹长期筹资 1 ）长期负债筹资：长期借款筹资、长期债券筹资、融资租赁、可 转换债券 2） 长期股权筹资：优先股股票筹资、普通股股票筹资、认股权证 筹资 施工定额、预算定概、算定额、概算指标、投资估算指标 ity■ ■1.rtr护、昨轴哙* —1勺十沪畫工畤Mxn?価匸 ity ■ ■ 1. rtr 护、昨轴哙* —1 勺十沪畫工畤 M