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我国保险业偿付能力及其监管 所谓偿付能力是指保险公司对所承担保险责任的经济 补偿能力，即偿付到期债务的能力。它包括两层含义：一 是在一般情况下发生保险事故时保险公司所具有的完全承 担赔偿或者给付保险金责任的能力，即最低偿付能力；二 是在特殊情况下发生超常年景的损失时，保险公司所具有 的偿付能力。由此，我国对保险业偿付能力监管也划分为 两个层次：一是正常层次的监管，即在正常年度里无巨灾 发生时，对保险公司规定的保险费率是否适当、公平、合 理，资本金是否充足，各项准备金提取是否准确、科学， 单个风险自留额的控制情况等进行监管，以确保保险公司 的偿付能力；二是偿付能力额度监管，它类似于银行资本 充足率的监管。在发生巨灾损失时，由于实际的赔付超过 正常年度，投资收益实际值也可能与期望值有偏差，因而 按正常年度收取的保险费和提取的准备金无法足额应付实 际的赔款，这就要求对保险公司的偿付能力进行有效监管。 保险公司作为经营风险的特殊企业，有着与一般企业不同 的特点。由于保险双方权利义务在时间上的不对称性：保 险公司先获得收取保险费的权利，在未来约定事件发生后 才承担赔偿或给付保险金的义务；而被保险人先履行缴纳 保险费的义务，在将来才能享受获得赔偿或给付保险金的 权利。所以，倘若保险公司发生偿付能力不足甚至破产的 问题，由于大部分保险合同尚未到期，被保险人将失去保 险保障，蒙受经济损失，同时保险公司的正常经营也将无 法维持，进而对整个经济的正常运行和社会稳定也会产生 巨大的冲击破坏作用。所以保障和增强保险公司的偿付能 力己成为保险监管工作的核心内容。 、偿付能力的主要内容 （一）资本金。公司开业必须有符合国家规定并与其 生产经营和服务规模相适应的资本金数额，能够独立承担 民事责任。资本金是保险公司得以设立和运作的基础，设 立保险公司必须有足够的资本金。足够的资本金，是保障 保险公司正常经营的重要条件。保险公司承保的业务属于 风险性业务，在公司开业初期应当具有充足的资本金作为 保险赔付的基础，否则，保险公司有可能因为开业初期的 保险赔付而倒闭。这就说明保险公司的资本金是其积累资 金的坚强后盾。资本金既可在保险公司重组和清算时提供 所需费用，又可以减少被保险人或债权人在清算时的损失 因此，各国法律对设立保险公司的注册资本一般都严格规 定了最低限额。我国《保险法》规定，设立保险公司，其 注册资本的最低限额为人民币两亿元。但此限额只适合对 刚开业公司的偿付能力控制，对老公司作用有限。其主要 缺陷有：（1）未考虑保险公司资产和负债的风险性；（2） 未考虑保险公司不同业务种类中隐蔽的风险；（3）很难区 分出保险公司的优劣，无法为保险监管部门提供有利的信 （二）保险责任准备金。保险责任准备金是保险公司 为处理未到期责任和末决赔款而从保险费收入中提取的准 备金。我国现行的《保险公司财务制度》规定，保险公司 的各种责任准备金有未决赔款准备金、已发生未报告赔款 准备金、未到期责任准备金、长期责任准备金、寿险责任 准备金和长期健康险责任准备金。长期责任准备金和长期 健康险责任准备金以及寿险责任准备金的提取方法目前看 来比较合理。对未到期责任准备金，我国采用1/2法提取 这种方法比较简单，便于操作，但有一定的盲目性。因为 1/2法对于保险合同签订的不均匀虽然不合适，比如上年 保险费有3 /4是在9月份之后收取的，按1/2法应在本年 度6月底终止责任，但上年9月份之后的保险单提前几个 月作为上年保险公司的收入结转，使本年度风险加大。对 未决赔款准备金和已发生未报告赔款准备金的提取，我国 现行的《保险公司财务制度》只作了一些原则性规定，而 对估算范围及方法没有明确规定，缺乏可操作性。在实务 中，未决赔款准备金和已发生未报告赔款准备金常被当成 利润调节器。如经营业绩好的公司为了隐瞒利润，推迟纳 税，高估多提；经营业绩不佳的公司为了骗取保户和股东 的信任，有意不提或少提，增大了经营风险。另外，实务 中的估算方法不够科学，统计制度也不够规范、健全，准 确性较差。 （三） 保险保证金。这是国家控制保险公司偿付能力 的有效手段。通过提取保证金，掌握一部分实有资本来保 证保险公司的变现资金数量。它是被保险人利益的最后保 障。我国有关法规规定，保险公司成立后，应将其注册资 本总额的20°%作为法定保证金，存入保险监督管理部门指 定的银行，仅用于保险公司因解散或清算时清偿债务。显 然，保证金存放银行不具有资金营运的功能，而且数量固 定，不能随承保收入的变化而变化，当承保收人远远大于 保证金数量时，其保障作用就会下降，经营风险加大。 （四） 保险保障基金。我国的《保险法》规定：“为了 保障被保险人利益，支持保险公司稳健经营，保险公司应 当按照金融监督管理部门的规定提存保险保障基金；保