关于安集微电子科技（上海）股份有限公司.PDF

关于安集微电子科技（上海）股份有限公司 首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的 审核问询函回复的专项说明 上海证券交易所： 毕马威华振会计师事务所 (特殊普通合伙) (以下简称“本所”或“我们”) 接受安 集微电子科技（上海）股份有限公司 (以下简称 “公司”或“发行人”) 的委托，按照 中国注册会计师审计准则审计了截至2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月31 日及2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度、2017 年度及 2018 年度的合并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务 报表附注 （以下简称“财务报表”），并于2019 年 3 月 5 日出具了标准无保留意见的 审计报告。 本所按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。我们的目标是对财务 报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。我们审计的目的 并不是对上述财务报表中的任何个别账户或项目的余额或金额、或个别附注单独发表 意见。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作：(1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大 错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作 为发表审计意见的基础；(2) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序；(3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性；(4) 对管理层 使用持续经营假设的恰当性得出结论；(5) 评价财务报表的总体列报、结构和内容 (包 括披露) ，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项；(6) 就发行人中实体或业务 活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。 另外，本所按照中国注册会计师协会发布的《内部控制审核指导意见》，对发行 人 2018 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性的认定进行了审核，我们认为 发行人于 2018 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了按照 《企业内部控制基本规范》标 准建立的与财务报表相关的有效的内部控制。在审核过程中，我们实施了包括了解、 测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及本所认为必要的其他程序， 以对与财务报表相关的内部控制有效性发表审核意见。 第1页 本所根据公司转来 《关于安集微电子科技（上海）股份有限公司首次公开发行股 票并在科创版上市申请文件的审核问询函》（以下简称“审核问询函”）中下述问题 之要求，以及与发行人沟通、在上述审计及审核过程中获得的审计证据和本次核查中 所进行的工作，就有关问题作如下说明 （本说明除特别注明外，所涉及发行人财务数 据均为合并口径）： 第2页 问题 13 截至2018 年 12月31 日，公司及其子公司拥有授权发明专利190项，但均为2014 年及以前时间取得。 请发行人：（1）结合报告期内的研发项目进展、研发费用专利费支出等情况，补 充披露报告期内未能取得专利等知识产权的原因，研发的技术难度，是否拥有高效的 研发体系，是否具备持续创新能力，保持技术不断创新的机制是否有效；（2）补充披 露研发机制、研发设备、技术储备情况，研发项目如何适应下游客户需求，研发设备 的成新率以及是否适应研发需要，技术储备是否与半导体材料发展主流趋势相符； （3）分析计入无形资产的专利权是否存在重大减值因素；（4）将专利列表作为招股 说明书的附件进行披露。 请保荐机构核查并发表明确意见。 请申报会计师对发行人将预付的专利申请费计入无形资产等专利相关会计处理以 及无形资产的减值测试是否符合企业会计准则的规定发表明确意见。 发行人回复： （三）分析计入无形资产的专利权是否存在重大减值因素 报告期各期末，公司计入无形资产中的专利权为公司申请专利时向专利申请机构 支付的直接专利申请费用。 在报告期前，公司对专利申请费用的会计处理原则为：在向专利申请机构支付专 利申请费时，公司将支付的专利申请费计入“其他非流动资产”。当专利申请成功 后，公司将支付的专利申请费由“其他非流动资产”转入“无形资产”，同时按照公 司的会计政策进行摊销。