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决策信息风险－战略（续） 5.组织结构 －组织架构与变化了的企业战略不相适应 6.资源分配 －资源分配无法维持企业在市场中的有利地位 7.生命周期 －企业没能依照产品的生命周期及时调整自身的战略  警钟长鸣 泰国的经济危机出乎意料地波及整个东南亚地区，主要问题便是东南亚国家的企业平时对业务风险认识不够，没有采取及时有效的措施。 警钟长鸣（续） 广东国际信托投资公司及三家全资子公司破产还债。主要原因： 长期以来经营管理极其混乱 存在大量高息揽存.帐外经营.乱拆借.乱投资等违规经营活动 一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务 目 录 企业一般运作循环 采 购 存 货 销 售 生 产 原材料 产成品 收付款 投 资 工 资 付款方向 一般控制点 1. 授 权 2. 完 整 3. 准 确 4. 实 质 性 5. 评 估 6. 资产接触 一般控制技术 1. 批 准 2. 配比和比较 3. 序号审核和记录 4. 复核计算 5. 合计控制 6. 验 证 一般控制技术（续） 7. 分析性程序 8. 实际存在性验证 9. 函证 10.控制科目与明细帐的对帐 11.阶段性备抵科目的确定 12.接触限制 应收帐款 员工的薪酬变化得到批准并同时编入档案备查 员工的薪酬是建立在经批准的 应收帐款 坏帐注销必须得到批准 收款单据定期及时地登入客户科目 收入确认前必须收到书面的客户采购 一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务 目 录 我们认为 企业所面临的风险是无法完全避免，但风险是一定能被控制在最小范围中的。 企业的风险控制是企业各位员工的共同责任，而并非管理层单方面的责任。 设立企业管理控制制度并非是在企业内对权力进行分配 我们的最佳实务－企业管理控制系统 设计有效的组织架构，使管理层能方便地随时监控业务发展，并促进公司内部信息的交流和共享。 在组织中贯彻高层领导对于企业管理控制的正确观念和风格。 组织控制架构和企业管理控制系统的运作需要不断地加以监督和改善。 中国北方工业公司 * 安达信企业咨询 企业管理控制系统培训 一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务 目 录 一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务 目 录 外部 内部 管理决策 企业业务风险模型TM 竞争着 敏感性 股东关系 资金充足性 灾 难 性 损 失 独立／政治 法律 行政管理 产 业 金 融 市 场 信息处理/ 技术风险 使用权 完整性 相关性 可得到性 财务风险 货 币 利 率 流动性 现金转移／流通速度改变 结 算 再投资 信 用 廉正风险 管理欺诈 雇员欺诈 非法行为 无授权使用商誉 授权风险 领导力 权 力 限 制 表现激励 沟通 营运风险 客户满意 人力资源 产品开发 效 率 能 力 表现差异 循环时间 资 源 商 品定价 过失／损失 符合性 业务中断 产品／服务失败 环 境 健康和安全 商标／产品名侵蚀 营运 价 格 合同执行 衡 量 结 盟 管理报告 环 境 风 险 流 程 风 险 决 策 信 息 风 险 财务 预算和计划 完整性和精确性 会计信息 税 收 福利基金 投资评估 战略 环境检视 业务组合 价值评估 组织结构 资源分配 计 划 生命周期 环境风险 1. 竞争者 －竞争者令企业失去原有的市场竞争优势 2. 敏感性 －企业无法对变化的环境作出有