业务外包管理业务流程与管理制度.docVIP

业务外包管理业务流程与管理制度 1 业务外包管理目标 1．1 业务外包业务目标 业务外包业务目标是指企业通过外包提高经营效率、使企业的优质资源集中于核心经营活动、摆脱现有条件的限制，增加企业运作的灵活性。具体内容如图14-1所示。 目标 目标1 减少由于忽视非核心业务而发生的重大错误 目标2 提高生产和经营效率，使优质资产集中于核心经营业务 目标3 摆脱既有专业知识和技能的限制，使企业运作更加灵活 图14-1 业务外包的业务目标 1．2 业务外包财务目标 业务外包的财务目标是指企业通过外包降低生产和经营成本、减少可变的一般管理费用，并在外包实施过程中建立科学合理的业务外包会计处理方法和程序。具体内容如图14-2所示。 目标 目标1 降低非核心业务的财产占用规模，减少企业的生产和经营成本 目标2 减少可变的一般管理费用，节约办公空间和设备供应 目标3 建立和完善科学合理的业务外包会计处理方法和程序 目标4 减少人工费用成本 图14-2 业务外包的财务目标 2 业务外包业务风险 2．1 业务外包经营风险 业务外包经营风险是指在业务外包的执行过程中由于越权审批、外包策略不合理、外包执行监控不当及外包业务信息保护不当而可能造成的企业资产损失。具体内容如图14-3所示。 业务外包信息保护措施不当，可能导致企业商业秘密泄露内容 业务外包信息保护措施不当，可能导致企业商业秘密泄露 内容 内容 内容 4 业务外包未经适当审核或越权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失 内容 内容 内容 1 业务外包策略不科学、承包方选择不合理，可能导致企业核心资产遭受损失 2 业务外包流程未恰当履行或监控不当，可能导致企业外包战略失败或经营效率低下 内容 内容 内容 3 图14-3 业务外包经营风险 2．2 业务外包财务风险 业务外包财务风险是指企业在业务外包的会计信息处理过程中可能面临的风险。具体内容如图14-4所示。 业务外包会计处理不当，可能导致财务报告信息失真的风险 业务外包会计处理不当，可能导致财务报告信息失真的风险 内容 内容 内容 1 业务外包过程中，由于企业没有建立明确的防火、防盗、防未经授权接触和未经批准转移等政策，导致承包方没有相关的约束而造成资产损失的风险 2 图14-4 业务外包财务风险 3 业务外包流程 3．1 承包方选择流程 承包方选择流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 1．确定归口 管理部门 2．确定承包方资质标准及遴选方法 3．编制 《招标公告》 4．接收投标报名并预审其资质 5．制定 标底 6．组织 开标 7．评标、讨论 定标 8．发放 《中标通知书》 9．签订 《业务外包合同》 1 董事会 审计 委员会 审核 审核所确定的归口管理部门是否具有相关专业能力 《业务外包流程管理 办法》 2 归口管理部门 财务部、 生产部 审核 审批 审核企业所制定的遴选方法是否可行 《承包方资质审核遴选制度》 3 归口管理部门 财务部、 生产部 审核 审批 审核归口管理部门编制的《招标公告》内容 是否科学合理 《业务外包流程管理 办法》、《承包方资质审核遴选制度》 4 归口管理部门 财务部、 生产部、 资产部 审核 审查承包方资质时是否按照相关规定进行 《承包方资质审核遴选制度》 5 归口管理部门 财务部、 生产部 审核 审批 审查标底编制的合理性、准确性 《承包方资质审核遴选制度》 6 归口管理部门 财务部 审核 审批 审查开标方式是否合理 《承包方资质审核遴选制度》 7 归口管理部门 财务部、 生产部 审核 审批 检查评标依据是否合理、客观 《业务外包流程管理 办法》 8 归口管理部门 检查《中标通知书》是否及时 发放 《业务外包流程管理办法》 9 归口管理部门 审计部门、 法律顾问 审核 审批 审核《业务外包合同》是否符合相关法律法规的规定 《业务外包流程管理 办法》 3．2 外包协议管理流程 外包协议管理流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 1．拟定《业务外包合同》及相关协议 2．董事会审批 《业务外包合同》及相关协议 3．签订 《业务外包合同》 4．对所签订的《业务外包合同》进行 编号 5．合同专用章管理人员对签署合同用印的程序审核无误后加盖公章 6．合同及协议盖章后交由归口管理 部门保管 7．业务外包合同 履行完毕后交由 企业档案管理部门保管 1 归口管理 部门 生产部、 法律顾问 审批 审核所拟定的《业务外包合同》及相关协议是否符合国家法律法规 《外包合同协议管理规定》 2 董事会 归口管理 部门、 生产部、 法律顾问 检查董事会是否及时审批《业务外包合同》及其相关协议