华威县农村集体三资和财务管理制度[30页].docVIP

个人收集整理 勿做商业用途 PAGE2 / NUMPAGES2 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 华威县农村集体三资和财务管理制度 一、总则 1.为进一步加强和规范农村集体资金、资产、资源和财务管理，维护村民合法权益，促进农村经济发展，根据相关法律、法规和制度，结合我县实际，特制定本制度。文档来自于网络搜索 2.贯彻执行党和国家的方针政策及有关法律法规，坚持自力更生、勤俭办事的原则，计划和组织好集体经济收入，办好集体企业，杜绝铺张浪费、截留、挪用、侵占集体“三资”现象，正确处理“国家、集体、个人”三者利益关系。健全各项制度，记好和算好各类财务账目，及时、准确、全面地反映集体经济收支情况。文档来自于网络搜索 3.村级财务实行“村账乡镇代理”制度，依托乡镇经管站设立“村级财务核算中心”，分村、分账独立核算。确保村级组织对集体资产享有的所有权、使用权、审批权和收益权。文档来自于网络搜索 4.本制度适用于村（居）委会及村民小组等集体经济组织（以下简称“村级”）。 二、计划管理 1.每年初，本着量入为出、以收定支、略有结余的原则，编制当年度收支预算，并逐项分解。经村级干部、理财小组、党员代表、村小组长、村民代表会议讨论确认后，报乡镇经管站备案。文档来自于网络搜索 2.切实执行年度预算计划，依法依规组织收入，压缩开支，确保集体经济活动正常运行。 3.每年终，对集体收支情况进行决算和分析，确保计划实施的有效性和收支不倒挂，杜绝新的债务发生。年终结算经村级干部、理财小组、党员代表、村小组长、村民代表会议讨论确认后，报乡镇经管站备案。预、决算表必须分别附于年初、年终凭证内，便于查核。文档来自于网络搜索 4.乡镇经管站及“村级财务核算中心”要督促、指导村级建立健全财务预决算制度。 三、资金管理 1.村级设出纳员一名，报账员一名，报账员由会计（文书）兼任。现金和有价证券，必须由出纳员保管，非出纳员的其他人一律不得经管现金；出纳员保管银行现金支票、村级法人印鉴；报账员负责报账，保管银行转账支票；乡镇经管站保管村级财务章。文档来自于网络搜索 2.村级必须在本乡镇内独立开设银行基本存款账户，严禁以个人名义开立银行存款账户，公款私存。各乡镇经管站原开设的“农经专户”存款账号不再保留，一律自行注销。文档来自于网络搜索 3.村级零星开支实行备用金制度，备用金限额为2000—5000元，具体到各村级的备用金标准，由乡镇政府根据所属村级不同情况以文件方式确定。出纳员个人出具备用金借条，通过银行存款账户一次性将备用金转入出纳员个人银行账户。出纳员在离开本岗位时，必须先将备用金交存银行，同时村级开具收据收回备用金。备用金不纳入出纳员移交表。文档来自于网络搜索 4.出纳员支付现金的单笔支出不得超过1000元，在报账时，累计零星支出金额通过银行存款账户转入出纳员个人银行账户；单笔支出在1000元以上的，出纳员不得支付现金，必须通过村级银行存款账户转入收款人银行账户。文档来自于网络搜索 5.村级组织原则上不得借出款项给其他单位或个人，因灾害等特殊重大事项需要借出款项的，必须经村级干部及民主理财小组集体讨论同意后方可办理；单笔或每一借款对象累计借款在5000元以上的，必须报乡镇政府批准。借出的款项必须订立还款计划，按时追还。文档来自于网络搜索 6.收入、支出实行两条线管理，所有收入必须交存银行，不得以收抵支、坐收坐支或白条抵库。 7.出纳员必须设立“现金”、“银行存款”日记账，分别对村级货币资金进行核算。必须及时、逐笔、准确地核算现金收入、支出和结存，做到日清月结，账款相符；必须如实登记银行存款日记账，确保账实相符。村级报账员、乡镇专业会计必须在每期报账后认真核对现金与存款账户，严防公款私存和私设小金库。文档来自于网络搜索 四、收入管理 1.依法依规组织收入，确保应收尽收。严禁违法违规收取农民、其他组织或个人的款物。 2.村级收入主要包括：集体统一经营收入、发包及上交收入、投资收益、转移支付资金、土地补偿费、上级部门补助、补偿资金、社会捐助、一事一议筹资、其它收入等。文档来自于网络搜索 3.各项收入由出纳员收取，在收款后5日内交存银行，其他人员不得擅自收取。特殊情况需其他人员代收的，代收人必须在开具收款凭证时据实签名并标明“代”字样，并在收款后的3日内转交给出纳员，出纳员收款后必须当代收人面在收款凭证“记账联”、“存根联”内标明“*年*月*日已收*人转交现金*元”，并签名。文档来自于网络搜索 五、支出管理 村级支出要遵