日常固定资产管理与月末处理.ppt

第三节 日常固定资产管理与月末处理 固定资产增加和减少 固定资产卡片管理 固定资产变动处理 固定资产折旧处理 月末处理 一、固定资产增加和减少 在完成固定资产管理系统初始化设置后，平时只对固定资产的增减进行卡片录入、删除的操作 、对固定资产变动部分进行修改并于月末进行计提折旧及月末结转工作 。 资产增加 在系统日常使用过程中，可能会通过购进或其他方式增加企业资产，该部分资产应通过“资产增加”操作录入系统。 固定资产减少 资产在使用过程中，由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等退出企业，该部分操作称为“资产减少”。系统提供资产减少的功能， 二、固定资产卡片管理 卡片是固定资产核算系统处理的对象和起点。固定资产卡片管理主要包括卡片录入、卡片查询、卡片修改、卡片删除、卡片打印等工作。 卡片查询 卡片修改 卡片删除 二、固定资产卡片管理 卡片查询 在固定资产管理系统，对于已录入系统的卡片查询，可分为按单张、按部门和资产类别三种查询方法，以查询单张卡片为例，我们可以从卡片管理列表中选中所要查看的卡片记录行，就可以查看相关的固定资产信息。 二、固定资产卡片管理 卡片修改 当发现卡片有录入错误，或资产在使用过程中有必要修改卡片的一些内容，可通过卡片修改功能实现。 从卡片管理中调出该卡片，该卡片处于查看状态，移到所要修改的项目处进行修改即可。 卡片删除 固定资产核算系统提供的卡片删除功能，是指把卡片资料彻底从系统内清除，而不是进行资产清理或减少。 三、固定资产变动处理 资产在使用过程中，我们可能会调整固定资产卡片上的一些项目，我们把与计算有关的项目的调整称为资产变动操作，此类操作必须留下原始凭证，制作的原始凭证称为变动单。资产变动管理主要包括： 原值变动 部门转移 使用状况变动 使用年限调整 折旧方法调整 三、固定资产变动处理 原值变动 固定资产管理系统原值发生变动通过“原值变动”功能实现。原值变动包括原值增加和原值减少两部分。 三、固定资产变动处理 部门转移 固定资产资产在使用过程中，因内部调配而发生的部门变动，可通过部门转移功能实现。在“部门转移变动单”中输入变动单编号、 卡片编号或资产编号， 资产的名称、 开始使用日期、 规格型号、 变动前部门、 变动后部门、 变动前存放地点、 新存放地点、 变动原因等信息即可。 三、固定资产变动处理 使用状况变动 固定资产在使用过程中，使用状况发生的变化，资产的使用状况可分为“在用、未使用、不需用、停用、封存”五种，资产使用状况变化，将影响设备折旧的计提。在“使用状况调整变动单”中输入变动单编号、卡片编号或资产编号、 开始使用日期、 固定资产资产的名称、变动前使用状况　、 变动后使用状况、变动原因等，即完成资产使用状况调整。 三、固定资产变动处理 使用年限调整 固定资产产在使用过程中，资产的使用年限可能由于重估、大修理等原因需要调整资产的使用年限。“使用年限调整变动单”中；输入 资产的名称、 开始使用日期、 规格型号、 变动前使用状况、[Lz8]变动后使用年限、 变动原因等即可。 三、固定资产变动处理 折旧方法调整 固定资产在使用过程中，资产计提折旧所采用的折旧方法一经采用一般在年内不作调整，如有特殊需要调整的，可通过折旧方法调整功能进行。在“折旧方法调整变动单”中, 输入工 变动单编号、 卡片编号或资产编号、 固定资产资产的名称、 开始使用日期、 规格型号、 变动前使用状况、 变动后的折旧方法、 变动原因即可。 四、固定资产折旧处理 自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。固定资产核算系统每期计提折旧一次，根据我们所录入固定资产核算系统的卡片资料自动计算每项资产的折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。 录入工作量 计提折旧 四、固定资产折旧处理 录入工作量 当账套内的资产有使用工作量法计提折旧的时候，每月计提折旧前必须录入计提折旧的固定资产资产当月的工作量，否则该类固定资产将不被计提折旧。利用此功能，在选择固定资产卡片编号后，系统将显示采用折旧方法是工作量法的所有资产的工作量