长期股权投资管理业务控制矩阵改正.docVIP

.. . 7.3长期股权投资管理业务内部控制矩阵 业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容岗位 控制点分值 控制点相关资料 相关制度索引 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性 1 2 3 4 5 6 1.长期股权投资的出资 1.1 3.1 3.2 经营风险：未按规定立项和签署合同,造成损失。 合规风险：投资不符合国家法律、法规。 1.1股份公司直接出资的项目，财务部根据法律事务部出具的公司形式的法律意见书、审定的合资合同及公司章程、发展计划部的立项文件等办理权益管理手续，落实资金。 财务部 7 公司形式的法律意见书合资合同公司章程立项文件 1.12.1 1.1 经营风险：未按规定落实权益管理造成损失。 1.2分公司、全资子公司的财务部门根据股份公司授权委托书、发展计划部的立项文件、同级法律事务部门出具的公司形式的法律意见书等办理权益管理手续，落实资金。控股子公司的财务部门根据发展计划部、财务部、法律事务部等部门的书面意见，履行内部审批程序，办理权益管理手续，落实资金。 分（子）公司 7 长期股权投资授权委托书立项文件公司形式的法律意见书 1.1 经营风险：未按规定委派人员，削弱投资控制力。 1.3 股份公司直接或委托的投资项目，提名出任被投资子公司的董事、监事的人选须按照各级人事部门的文件执行。 分（子）公司 3 人事部门相关文件 2. 建立长期股权投资账表 1.1 2.1 经营风险：账表记录不实,资料保管不当,造成损失。 资产安全风险、财务风险：权属不清，造成损失，影响财务报告。 2.1 各级投资管理部门根据长期股权投资授权文件及投资协议等，建立并完善长期股权投资管理台账、财务投资项目明细账表，妥善保管投资协议、合同、股票、出资证明书等股权证明。长期股权投资明细账表须经财务部门负责人审核。法律事务部负责管理有关子公司的工商登记台账。 法律事务部 分（子）公司 5 工商登记台账 长期股权投资管理台账 投资协议 股权证明 √ 长期股权投资 3.长期股权投资管理 1.1 经营风险：被委托人未履行权利义务，减弱投资控制力，造成损失。 3.1被投资的子公司应建立规范的法人治理结构，股份公司委托的股东授权代理人、提名的董事、监事按照公司章程，履行相应的权利义务，及时报告有关会议决议或记录。 分（子）公司 3 公司章程会议决议或记录 1.1 经营风险：监控不到位, 减弱投资控制力，造成损失，影响财务报告。 3.2 各级投资管理部门负责收集被投资子公司经审计后的财务报表、每月会计报表及投资项目分析等有关资料，供有关部门实施管理。财务部及分（子）公司投资管理部门、财务部门根据管理的需要，定期对被投资子公司进行项目分析和监控。 财务部 分（子）公司 4 相关会计报表项目分析和监控的记录 1.1 经营风险：被委派人未按规定履行管理职能，减弱投资控制力，造成损失。 3.3被投资子公司对股权、资产处置事项形成议案前，由股份公司委托的股东授权代理人、委派的董事将有关情况上报股份公司财务部，财务部会同法律事务部等有关部门审核提出处理意见，并按照规定权限逐级上报审定后，由委托的股东授权代理人、委派的董事执行表决权。董事会秘书局、法律事务部为股份公司提名并出任的被投资子公司股东授权代理人、董事、监事的日常联系机构。董事会秘书局承担对上市子公司的股东授权代理人、董事、监事的服务职能；法律事务部承担对非上市子公司的股东授权代理人、董事、监事的服务职能。 财务部 法律事务部 董事会秘书局 分（子）公司 5 股权、资产处置申请董事会表决记录 1.1 经营风险：未按规定实施绩效评价，减弱控制力。 3.4各级投资管理部门加强长期股权投资经济可行性的后评价工作，检查分析投资期间经营行为是否合规，每年应对被投资子公司进行绩效评价，形成绩效评价报告报财务部审核。财务部对经济绩效极差、资不抵债的被投资子公司核实后提出处理意见，专题报总裁班子成员。 财务部 分（子）公司 5 年度绩效评价报告 1.1 3.1 经营风险：重大违规事项报批与处理不及时，造成损失。 合规风险：投资及股权运作违反国家法律、法规。 3.5各级财务、审计及有关部门发现被投资子公司或项目存在违规投资、违规进行股权运作等重大问题，或在生产经营管理中出现重大失误等，发生投资损失的要及时上报财务部。财务部会同法律事务部、审计部和监察部等有关部门审核，提出处理意见，按照规定权限逐级上报审批后批复，各分（子）公司应按批复的意见整改。 财务部 审计部 法律事务部 监察部 分（子）公司 6 投资损失报告 股份公司批复意见 4. 长期股权投资项目清查 2.1 财务风险：未按规定进行清查，造成账实不符。 4.1各级财务部门会同法律、投资