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2019-2020年专业知识与实务考题汇总Ⅳ 单选题 1、境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2012年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。2011年该代表处发生的相关事项如下：　　(1)1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年;3月购进办公用电脑一批，支出12万元。　　(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元。　　(3)8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。　　(4)今年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。　　(5)通过调取银行对账单，得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。　　根据以上资料，回答下列问题：经核定征收，2011年该代表处应缴纳企业所得税()万元。 A．2.10 B．4.94 C．5.25 D．6.00 答案：C 解析：外国企业常驻代表机构的核定利润率不应低于15%，所以税法规定的最低利润率为15%。收入额=本期经费支出额÷(1-核定利润率-营业 税税率)=112÷(1-15%-5%)=140(万元)，2011年该代表处应缴纳企业所得税=140×15%×25%=5.25(万元)。 多选题 2、房地产投资的基本报表包括()。 A．现金流量表 B．资金来源与运用表 C．损益表 D．资产负债表 E．项目总投资估算表 答案：A,B,C,D [解析] 房地产投资项目的财务报表包括基本报表和辅助报表。基本报表主要有现金流量表、资金来源与运用表、损益表、资产负债表。项目总投资估算表属于辅助报表。 单选题 3、以下说法中正确的是()。 A．收益现金流风险是指房地产投资项目的实际收益现金流超出预期目标要求的风险 B．未来经营费用风险，是指物业实际经营管理费用支出低于预期经营费用而带来的风险 C．资本价值风险在很大程度上取决于实际收益现金流和可能的未来经营费用水平 D．比较风险是指投资者将资金投入房地产后，失去了其他投资机会，同时也失去了相应可能收益的风险 答案：D 暂无解析 单选题 4、下列环境质量效益评价方法中并不完全以支付意愿为基础的方法是()。 A．防护费用法 B．人力资本法 C．市场价值法 D．工资差额法 答案：A BCD选项的几种方法，是完全依赖于以支付意愿为基础的环境质量效益评价方法。但是，在很多情况下，全面估计到保护和改善环境质量的经济效益是很困难的事情。一方面受研究技术和资料的限制；另一方面受支付意愿的理论上不完整的限制。 防护费用法是生产者和消费者愿意承担防护费用时所显示出的环境质量效益所得的隐含价值。根据所包含的费用，按照所使用那些资源的经济价值，就提供了产生效益的最低估计。防护费用已被广泛用于环境影响评价中。 单选题 5、某房地产投资企业在一定日期的负债合计为4000万元，资产合计为6000万元，流动资产和流动负债分别为3000万元和1000万元，存货为1500万元。则该房地产投资企业的流动比率为()。 A．150% B．200% C．300% D．400% 答案：C [知识点] 清偿能力指标及其计算 单选题 6、在房地产投资信托基金的组织结构下，不属于物业管理企业所承担的责任是（）。 A．策划租户的组合及物色潜在租户 B．改善租用物业的环境 C．制订及落实租务策略 D．执行租务条件 答案：B 暂无解析 简答题 7、甲上市公司自行研究开发一项专利技术，与该项专利技术有关的资料如下： (1)2008年1月，该项研发活动进入开发阶段，以银行存款支付的开发费用280万元，其中满足资本化条件的为150万元。2008年7月1日，开发活动结束，并按法律程序申请取得专利权，供企业行政管理部门使用。 (2)该项专利权法律规定有效期为5年，采用直线法摊销。 (3)2008年12月1日，将该项专利权转让，实际取得价款为160万元，应交营业税8万元，款项已存入银行。 要求：(1)编制甲上市公司发生开发支出的会计分录。 (2)编制甲上市公司转销费用化开发支出的会计分录。 (3)编制甲上市公司形成专利权的会计分录。 (4)计算甲上市公司2008年7月专利权摊金额并编制会计分录。 (5)编制甲上市公司转让专利权的会计分录。(会计分录涉及的科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示) 答案：(1)借：研发支出――费用化支出 暂无解析 多选题 8、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。 A．以