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民营企业所得税纳税筹划中的问题与对策 摘要：民营企业是我国国民经济的重要支柱，随着经济社会的快速 发展，企业所面临的市场竞争环境愈加严峻。越来越多的民营企业希望通 过降低税负来实现企业价值最大化。降低企业的税额，不是让企业进行偷 税漏税，而是在法律的范畴下，对所得税进行筹划。本文在介绍纳税筹划 相关理论的基础上，对我国民营企业纳税筹划中的问题进行分析，从企业 的提出治理措施。 关键词：民营企业；企业所得税；纳税筹划 中图分类号：F810.42文献识别码：A文章编号：1001-828X (2016) 033-000-02 刖S 市场经济的本质特点是竞争，市场竞争的两面性也使得企业在拥冇更 为广阔的发展空间的同时也面临着巨大的挑战。民营企业在市场中是一个 个单独的个体，其之所以存在是因为他们有生存发展的动力，他们的目标 就是希望在交易中获得收益，并且希望以较小的支出获得比较高的收益， 这样，他们j能够有发展下去的可能，而不会中途夭折。企业所得税是一 个较大的税种，在企业的所有税务支出中占比较大，它的高低会使得企业 利益不同。企业纳税筹划，是不能触犯法律，在此坚持这个原则，减少所 得税的缴纳数量，争取让企业的利益达到最高值，增强企业竞争力。 一、纳税筹划的理论概述 纳税筹划的内涵 纳税筹划的汉语释义是根据英文tax planning翻译出来的，国际上 关于纳税筹划的描述也不尽相同。 对于纳税筹划的含义，在距今多年的历史中一直被人们探讨，并且言 论是此起彼伏，所以现在，外国的人认为筹划是在事情发生之前安排的， 然后在各种各样的方法中选择最低的方案，而我国有的学者则认为是要达 到少交的目的，不需要走其他的弯路，而是要从最根木的地方出发，那就 是应该减少所得税的缴纳，一旦企业少交税，那么就可以争取较高的税后 利益。 本文认为，纳税筹划必须建立在某个约束条件下，否则筹划就是不成 功的，因为如果企业的筹划是不能够在现在的法律下存在的，那么筹划就 是费时而没有效益的事件。所以，纳税筹划是在不触及法律的因素下，根 据企业自身的情况在进行某一项目的决策时来筹划，然后在符合条件的可 选方案中选择最冇影响力的方案。因为纳税筹划不是企业自身可以决定 的，必须依照法律。 筹划的重要性 税收制度不是万年不变的，而会根据环境进行调整，在现今的条件下， 企业明白了纳税筹划的作用，纳税筹划不是企业可以不重视甚至忽视的环 节，纳税筹划有其重要性。如今，想要在竞争的环境中艰难生存下去，是 每个企业的渴望，而纳税筹划正好在其屮扮演了一个有影响的角色，纳税 筹划能够使企业达到资源进行重新的调整、分配，对企业的现有的资源进 行有效的分配，使得各类资源在市场上的流动能更加充分，为企业资源利 用带来重大效益，也让企业的各种资源达到最合理的安排；同时，纳税筹 划对所得税的缴纳有了一定的影响，这就会对企业的资金的使用情况产生 影响，因为缴税的先后，会对资金的收入与支出有影响。通过税收筹划， 可以在一定程度上减少所得税，企业的税务支出就会减少，可以提高公司 的利益，形成竞争优势。 二、营企业所得税纳税筹划中存在的问题 乏纳税筹划意识 民营企业的高层领导，往往忙于企业的规划和市场，导致了企业领导 者对纳税筹划的忽视，使企业整体缺少纳税筹划的意识。企业的管理者知 道纳税人应该进行依法纳税，但是忘记了他们本身也可以筹划纳税，只耍 不违法，所以说民营企业企业没有在自身的管理条文中突出对税收筹划的 重视。另外，企业也没有对税收的临界值进行研宄、筹划，而且在平常的 工作屮，也没有对公司的各个角度来筹划，没有让每个人都知道筹划的缘 由和益处，所以在这个方面还是能冇改变的空间的。 尚未形成高效的税收筹划体系 在民营企业，税收筹划工作，仅仅体现在财务部门的单个的人员的工 作当中，缺少了和另外的部门及职工的联系，所以才不能形成高速乂有效 益的管理体系。要让每个人明白税收筹划不是单独某几个人的工作，也不 能认为只是财务部门的工作，而是要调动企业内部从高层领导者到最普通 员工的所有人来参与，这样才能行之有效。从民营企业纳税筹划来看，缺 少相应的税务筹划部门来统筹公司，财务部门也只是充当了计算和汇总的 角色，导致企业没有关注战略决策，只看重战术研宂，从而错失了纳税筹 划带来的益处。 税收筹划的专业人才 要想让民营企业的税收筹划取得最大的效果，首先就需要企业拥有高 端的财务管理人才，他们既要懂得财务，也要熟知税法。我国对税收筹划 的研究不是从一开始就有的，而是在近一段时期屮才?台的，所以使得筹 划不能被大多数人所理解，他们对筹划的认知仅仅体现在逃税，而不知道 税收筹划的要求比较严格，所以，要想最大程度的达到筹划效果，企业还 要有专门的财务人员进行指导，他们对公司的筹划如何进行要有整体上的 把握，这样才能在筹划